Was ist der Sarbanes-Oxley Act??

Das Sarbanes-Oxley (SOX) Act von 2002 ist ein Gesetz, das strikte Anforderungen an die Finanzberichterstattung und die Prüfung von börsennotierten Unternehmen auferlegt. Es leitete auch eine Ära der Rechenschaftspflicht und der Aufsicht für gemeinnützige Organisationen ein.

Erfahren Sie mehr über die Ursprünge und die wichtigsten Bestimmungen des Sarbanes-Oxley-Gesetzes, die für gemeinnützige Organisationen gelten, um sicherzustellen, dass Ihre Organisation weiterhin dem Gesetz entspricht.

Was ist der Sarbanes-Oxley Act??

Das Sarbanes-Oxley-Gesetz von 2002 ist ein Gesetz, das am 30. Juli dieses Jahres verabschiedet wurde, nach dem Unternehmen mit börsennotierten Wertpapieren bestimmte Standards in der Regierungsführung einhalten müssen.

Das ursprüngliche Ziel der Gesetzgebung war es, das Vertrauen der Öffentlichkeit in die finanzielle Berichterstattung von börsennotierten Unternehmen zu verbessern. Aber heute bietet das SOX -Gesetz weiterhin eine Blaupause für gemeinnützige Organisationen, die transparent und finanziell für ihre Transaktionen verantwortlich sein wollen.

• anderer Name: Das amerikanische Gesetz über die Wettbewerbsfähigkeit und die Unternehmensrechnung von 2002, SOX Act von 2002

Wie der Sarbanes-Oxley-Gesetz funktioniert

Das SOX -Gesetz wurde gegründet, um das öffentliche Vertrauen in Unternehmen nach Unternehmenskandalen wiederherzustellen, die Namen wie Enron synonym für Unternehmensfehlverhalten machten.

Obwohl das Gesetz hauptsächlich für börsennotierte Unternehmen gilt, gelten mindestens zwei strafrechtliche Bestimmungen für Whistleblower -Beschwerden und Dokumentzerstörungen für gemeinnützige Organisationen.Darüber hinaus diente die Gesetzgebung als Ganzes als Weckruf für gemeinnützige Organisationen.

Daher haben verantwortungsvolle gemeinnützige Organisationen die Sarbanes-Oxley als Standard für ihre eigenen Finanzpraktiken verwendet. Diese Praktiken können nur die internen Kontrollen eines gemeinnützigen Unternehmens verbessern und die erforderliche Transparenz für ihre finanziellen Aktivitäten bereitstellen. Die wichtigsten Bestimmungen des Gesetzes, die für gemeinnützige Organisationen und empfohlene Maßnahmen zur Einhaltung dieser gelten, sind unten aufgeführt.

Das Sarbanes-Oxley-Gesetz wurde als Gegenmaßnahme gegen die Deregulierung verabschiedet, die das Energieunternehmen Enron in einen Finanzskandal verwickelte, und führte es schließlich zur Anmeldung von Bankrott im Jahr 2001 an.

Unabhängiger Prüfungsausschuss

Das Gesetz regelt den Prüfungsausschuss des Vorstands des Direktors und fordert, dass jedes Ausschussmitglied Mitglied des Verwaltungsrates ist und unabhängig ist. Darüber hinaus wird erwartet, dass Prüfungsausschüsse mindestens einen "Finanzexperten" haben oder erklären, warum nicht. Der Prüfungsausschuss überwacht die Aktivitäten des Außenabschlussprüfers.

Die meisten gemeinnützigen Organisationen haben, auch wenn sie keine externen Audits durchführen, ein oder mehrere Vorstandsausschüsse, die sich mit finanziellen Fragen befassen. Große gemeinnützige Organisationen haben wahrscheinlich ein Prüfungsausschuss, das die jährliche Prüfung überwacht. Es ist eine gute Praxis für gemeinnützige Organisationen, die Unabhängigkeit der Mitglieder des Prüfungsausschusses oder anderer Finanzausschüsse sicherzustellen. Gemeinnützige Organisationen sollten auch sicherstellen, dass Mitglieder ihrer Prüfungs- oder Finanzausschüsse finanziell lesen.

Unabhängige Wirtschaftsprüfer

Sarbanes-Oxley regelt die Verantwortlichkeiten der Prüfer, wobei das Prüfungsausschuss den Abschlussprüfer vorab vorhaben und diese Vorabproval an die Anleger offenbaren muss. Das Wirtschaftsprüfungsunternehmen muss unabhängig sein und zum Zeitpunkt des Audits keine Non-Audit-Dienstleistungen für das Unternehmen anbieten können. Darüber hinaus muss sich der Partner der Wirtschaftsprüfungsgesellschaft alle fünf Jahre vom Audit abwechseln. Das Unternehmen muss nicht geändert werden, obwohl dies eine Möglichkeit ist, dies zu erreichen. Die Prüfungsgesellschaft muss auch an das Prüfungsausschuss "Kritische Richtlinien- und Praktiken" zur Abschließung des Audits verwendet werden.

Gemeinnützige Vorstände sollten dem Beispiel folgen und dem Prüfungsausschuss allein nach Ermessen der Auswahl eines externen Prüfers erhalten. Sie sollten auch alle fünf Jahre Auditpartner ändern, damit die Wirtschaftsprüfungsfirma aufgrund der Überbekanntheit nicht "am Switch eingeschlafen" ist. Gemeinnützige Organisationen werden auch ermutigt, keine Prüfungs- und Nicht-Prüfungsdienste zu mischen, um Interessenkonflikte zu verhindern.

Genaue Abschlüsse

Sarbanes-Oxley verlangt, dass der Chief Executive Officer (CEO) und der Chief Financial Officer (CFO) eines öffentlich gehaltenen Unternehmens die Finanzabschlüsse des Unternehmens bescheinigen, die ihrer Angemessenheit bezeugen und dass sie die finanzielle Situation des Unternehmens genau präsentieren.

Gemeinnützige Organisationen werden aufgefordert, von ihrem CEO den Jahresabschluss der Organisation zu bescheinigen. Wenn der CEO der gemeinnützigen Organisation in finanziellen Angelegenheiten nicht so gut vertraut ist wie das CFO eines Unternehmens, benötigt das Unternehmen einen fähigen CFO. Der CEO der gemeinnützigen Organisation muss jedoch letztendlich verantwortlich sein.

Vermeiden von Insider -Transaktionen

Mit wenigen Ausnahmen verbietet das SOX -Gesetz einem Unternehmen, seinen Führungskräften oder Direktoren persönliche Kredite zu machen. Zu den Ausnahmen gehört es.

Wenn ein gemeinnütziger Organisation diesen Personen persönliche Kredite aufnimmt, sollte er innerhalb der vom Gesetz als akzeptablen Parameter erfolgen. Wenn ein Unternehmen mit Insidern abfällt, sollte es außerdem eine Interessenkonfliktpolitik erlassen, um vor Unangemessenheit zu schützen.

Transparenz und Offenlegung

Dieser Gesetzebereich berührt die Beschwerden und die Erhaltung von Dokumenten, die auch für gemeinnützige Organisationen gelten. Das Gesetz legt strafrechtliche Sanktionen für die Vergeltung gegen Personen fest, die Strafverfolgungsbehörden in Bezug auf ein Bundesverbrechen Informationen anbieten. Es macht es auch zu einem Verbrechen für eine Firma, ein Dokument oder Aufzeichnungen zu manipulieren, zu zerstören oder zu verbergen.

Gemeinnützige Organisationen können die strafrechtliche Exposition minimieren, indem sie eine formelle Beschwerde- und Überprüfungsprozess festlegen, die die Notwendigkeit beseitigt, "die Pfeife zu blasen."Es sollte auch eine Richtlinie zur Dokumentzerstörung erlassen, die die zufällige oder vorsätzliche Zerstörung von Aufzeichnungen vermeidet.

Vorteile des Sarbanes-Oxley-Gesetzes

Gemeinnützige Organisationen wären ratsam, in den oben genannten Bereichen Sicherheitsvorkehrungen einzulegen, nämlich aus diesen wichtigen Gründen:

• Verbesserte Finanzberichterstattung: Eine im Jahr 2014 veröffentlichte 10-jährige retrospektive Studie deutete darauf hin, dass das SOX-Gesetz die Qualität der Finanzberichterstattung verbessert hat.
• Erhöhte Transparenz und Vertrauenswürdigkeit: In einer Zeit einer größeren Prüfung von gemeinnützigen Organisationen bietet Sarbanes-Oxley eine hervorragende Blaupause für gemeinnützige Organisationen, um ein Maß an finanzieller Verantwortung zu erreichen, das ihren Ruf helfen und das Vertrauen ihrer Spender und Unterstützer sicherstellen kann.
• Ein geringeres Risiko für Betrug und Finanzskandale: Die Forschung im Jahr 2017 ergab, dass das SOX ACT als "Frühwarnsystem" für Unternehmen fungiert, die dazu beitragen können, Betrug zu enthüllen, da schwache interne Kontrollen mit verstecktem Betrug verbunden sind. Die strengen Anforderungen der Finanzberichterstattung des Sarbanes-Oxley-Gesetzes können die internen Kontrollen verbessern und damit Unternehmen dabei helfen.
• Weitere fundierte Spenderentscheidungen: Das SOX -Gesetz kann zu einer umfassenderen Finanzberichterstattung über Vermögenswerte, Schulden und Risiken führen. Dies ermöglicht es Spendern und Unterstützern wiederum, eine gemeinnützige Organisation als Nutznießer einer Spende effektiver zu bewerten, was die Erreichung von Spendenzielen und strategischen Zielen möglicherweise erleichtern kann.

Kritik am Sarbanes-Oxley Act

Kritiker entschlüsseln normalerweise die folgenden Aspekte der Gesetzgebung:

• Hohe Konformitätskosten: Einige kritisieren die Gesetzgebung für die hohen Kosten, die Unternehmen anfallen müssen, um den Regeln einzuhalten. Es wurde festgestellt, dass die Kosten überproportional auf kleine Unternehmen fallen, obwohl Studien darauf hinweisen.

Vergleichen Sie die jetzt in Ihrem Unternehmen vorhandenen Richtlinien mit den zuvor aufgeführten Best Practices und bestimmen Sie, wie viele und welche spezifischen Maßnahmen Sie sich leisten können, um Ihr Budget und Ihre Ziele zu ergreifen. Wenn Sie mit Bargeld gestritten sind, sollten Sie jetzt einige Änderungen vornehmen und später für andere Budgetierung für andere vornehmen.

• Weniger Organisationen: Einige argumentieren, dass die Kosten für die Einhaltung die Bildung neuer Unternehmen, insbesondere kleine, entmutigen, obwohl die zuvor in Bezug.
• Weniger Börsengänge: Die Kosten und Berichtsanforderungen veranlassten einige Unternehmen, nach dem SOX-Gesetz privat zu werden, aber die 10-Jahres.

Die zentralen Thesen

• Das Sarbanes-Oxley Act von 2002 führte strenge Finanzberichterungs- und Prüfungsanforderungen für börsennotierte Unternehmen ein, kann jedoch als Blaupause für gemeinnützige Organisationen für finanziell verantwortungsbewusstes Verhalten verwendet werden.
• Das Gesetz erfordert einen unabhängigen Prüfungsausschuss, unabhängige Prüfer, genaue Abschlüsse sowie Transparenz und Offenlegung und verbietet den Handel mit einigen Ausnahmen den Insider -Handel.
• Es wurde festgestellt.