Was ist ein 501 (c) (7) Social Club?

Einige Organisationen, die ihren Mitgliedern durch Zugang zu sozialen und Freizeiteinrichtungen wie Clubhäusern, Golfplätzen, Schwimmbädern und Tennisplätzen dienen, sind 501 (c) (7) Sozialclubs. Mitglieder dieser Clubs zahlen Gebühren für die Unterstützung der Aktivitäten und Einrichtungen, und die Clubs können auch zusätzliche Nutzungsgebühren erheben und Food Services anbieten.

Diese sozialen Clubs sind von der Bundeseinkommensteuer befreit, wenn sie ausschließlich für Erholung und andere gemeinnützige Zwecke organisiert sind. Sie arbeiten zugunsten ihrer Mitglieder, um keinen Gewinn zu erzielen.

Was ist ein 501 (c) (7) Social Club?

Ein sozialer Club muss mehrere Anforderungen erfüllen, um sich für den steuerbefreiten Status als 501 (c) (7) Organisation zu qualifizieren:

• Es muss eine begrenzte Mitgliedschaft haben.
• Es muss für Vergnügen, Erholung und andere nicht berufbare Zwecke organisiert werden.
• Fast alle Aktivitäten müssen diese Zwecke fördern.
• Es muss den Mitgliedern die Möglichkeit bieten, sich zu vermeiden und persönlich Kontakt aufzunehmen.
• Es muss durch Mitgliedsgebühren, Gebühren und Bewertungen unterstützt werden.
• Das Nettogewinn der Organisation kann keiner Person zugute kommen, die ein persönliches und privates Interesse an ihren Aktivitäten hat.
• Es darf nicht behaupten, der Öffentlichkeit Waren und Dienstleistungen zur Verfügung zu stellen.
• Es kann keine kommerzielle Freude oder Erholung bieten.

Die Nutzen einer Person, die ein persönliches oder privates Interesse am Club hat.

Wie funktionieren 501 (c) (7) Sozialclubs?

Gemeinnützige Sozialclubs müssen sicherstellen. Keiner kann einer einzelnen Person zugute kommen.

Obwohl steuerbefreite Sozialclubs ihre Dienste auf Gebühren zahlen, können sie Einzelpersonen einer bestimmten Rasse oder Farbe nicht ausschließen. Sie können die Mitgliedschaft auf Menschen einer bestimmten Religion beschränken, wenn die Maßnahmen ergriffen werden, um die Lehren oder Prinzipien dieser Religion zu fördern.

Arten von 501 (c) (7) Sozialclubs

Diese Clubs müssen eine begrenzte und definierte Mitgliedschaft haben. Mitglieder können in Verbindung gebracht werden mit:

• College -Sozial-/akademische Bruderschaften und Schwesternschaften
• Dinnerclubs, die einen Treffpunkt, eine Bibliothek und einen Speisesaal für Mitglieder anbieten
• Variety Clubs
• Hausbesitzer oder Gemeinschaftsverbände, die Freizeitbereiche und Einrichtungen besitzen und pflegen
• Alumni -Clubs
• Landclubs
• Dinner Clubs
• Amateur -Sportvereine wie Jagd, Angeln, Tennis und Schwimmen
• Yachtclubs
• Hobbyclubs wie Model Railroaders oder Gartenarbeit

Alle diese Arten von Clubs müssen Mitgliedsbasis sein. Sie können keinen öffentlichen Dienst oder eine Gemeinschaftsvorteils bieten, als deren Mitglieder zu dienen. Organisationen müssen den Nachweis vorlegen, dass sie eine begrenzte Mitgliedschaft dienen, um sich für den steuerlichen Befreiungsstatus zu qualifizieren.

Vor- und Nachteile von 501 (c) (7) Sozialclubs

Die Einrichtung eines gemeinnützigen sozialen Clubs hat mehrere Vorteile. Ein gemeinnütziger Club muss Steuern zahlen, wenn er Mitgliedsbeiträge erhöht oder wenn er die Mitglieder zusätzliche Gebühren für Reparaturen des Gebäudes bewertet, aber ein gemeinnütziger Social Club kann diese Steuern normalerweise vermeiden.

Sozialclubs sind jedoch keine "gemeinnützigen Organisationen" wie 501 (c) (3) gemeinnützige Organisationen, sodass sie im Allgemeinen keine Steuerabzug für Spender vorlegen oder keine Mittel von Stiftungen erhalten können.

Ein primärer Unterschied zwischen einer gemeinnützigen Organisation und einem steuerfreien Social Club besteht darin, dass Spenden nicht steuerlich für die Spender der Social Clubs der Social Clubs sind. Sozialclubs haben in der Regel Mitgliedsbeiträge, anstatt Spenden zu akzeptieren. Gebühren sind im Allgemeinen nicht steuerlich absetzbar für das Mitglied.

Social Clubs haben auch die Aufgabe, skrupellose Aufzeichnungen zu führen, um ihren gemeinnützigen Status aufrechtzuerhalten.

Anforderungen für 501 (c) (7) Sozialclubs

Ein 501 (c) (7) Social Club muss den größten Teil seines Einkommens an die befreiten Zwecke des Clubs lenken, um steuerfrei zu bleiben. Dies bedeutet im Allgemeinen, dass nicht mehr als 35% der Bruttoeinnahmen des Clubs aus Nichtmitgliedern stammen sollten. Nicht mehr als 15% dieser 35% sollten sich aus der Nutzung der Einrichtungen oder Dienstleistungen des Clubs durch die breite Öffentlichkeit ergeben.

Diese sozialen Clubs müssen ihr Nichtmitgliedereinkommen genau überwachen, um sicherzustellen, dass sie nicht die zulässigen Prozentsätze durchführen.

Nicht verwandte Einnahmen aus Aktivitäten, die nicht mit dem Hauptzweck der Organisation zusammenhängen. Dies kann Einnahmen umfassen, die durch Dividenden, Mieten und Investitionen erzielt werden. Einnahmen aus Mitgliedschaften werden nicht besteuert, aber Einnahmen aus nicht verwandten Geschäftsaktivitäten sind.

Soziale Clubs müssen vorsichtig sein, wenn sie Geschäftsbetriebe festlegen, die nichts mit ihrem befreiten Zweck zu tun haben. Ein Esszimmer, um Mitglieder zu servieren.

Sozialclubs sind verpflichtet, jährliche Einkommens- und Ausgaben mit dem IRS zurückzuführen, obwohl sie größtenteils von der Einkommensbesteuerung befreit sind. Form 990, 990-EZ oder 990-N müssen bis zum 15. Tag des fünften Monat nach dem Ende des Geschäftsjahres der Organisation eingereicht werden. 

Die Organisatoren müssen das IRS -Formular 1024 verwenden, um den Status 501 (c) (7) zu beantragen. Soziale Clubs können auch andere Rückgaben einreichen und Beschäftigungssteuern zahlen. Ein Club muss eine nicht verwandte Geschäftseinkommensteuererklärung einreichen.

Die zentralen Thesen

• 501 (c) (7) Soziale Clubs bieten den Zugang zu den Beiträgen von Beiträgen Zugang zu sozialen und Freizeitaktivitäten.
• Das Nettogewinn des Clubs kann niemandem zugute kommen, der ein privates Interesse an seinen Aktivitäten hat.
• Diese Art von Social Club muss keine Steuern auf als Gebühren erhaltene Mittel zahlen, aber passive Einnahmen wie Dividenden oder Mieten können steuerpflichtig sein.
• Einkommen aus nicht verwandten Geschäftsaktivitäten ist in der Regel ebenfalls steuerpflichtig.

Dieser Artikel wird nur zu Informationszwecken bereitgestellt. Es ist nicht beabsichtigt, Rechtsberatung zu sein. Überprüfen Sie andere Quellen wie IRS und wenden Sie sich an einen Rechtsberater oder einen Buchhalter, wenn Sie in Betracht ziehen, einen solchen Club zu bilden.