Verwenden von Abschnitt 125 Pläne zum Einsparen bei den Leistungen der Mitarbeiter

Viele Kleinunternehmer bieten ihren Mitarbeitern Randleistungen, indem sie einen Plan von Abschnitt 125 errichten. Ein Plan für Cafeteria -Plan, ein Plan von Abschnitt 125, bietet Unternehmen und ihren Mitarbeitern steuerliche Vorteile. Die Steuereinsparungen ermöglichen es den Arbeitgebern, Leistungen zu geringeren Kosten zu leisten.

Abschnitt 125 Plan

Ein Plan von § 125 ist ein schriftlicher Plan, der es den Teilnehmern ermöglicht, bestimmte Leistungen, die als qualifizierte Leistungen bezeichnet werden, auf Vorsteuer zu erhalten. Sein Name stammt aus Titel 26, Abschnitt 125 des Steuergesetzbuchs der Vereinigten Staaten, wodurch die Regeln festgelegt sind, die die Arbeitgeber beim Betrieb eines Cafeteria -Plans befolgen müssen.

Ein Arbeitgeber kann einen Cafeteria -Plan sponsern, wenn er Arbeitnehmer beschäftigt, die den Bundeseinkommenssteuern unterliegen. Der Arbeitgeber kann ein alleiniges Eigentum, ein Unternehmen, eine Partnerschaft, LLC oder ein staatliches Unternehmen sein, solange er durchschnittlich 100 Arbeitnehmer oder weniger für mindestens zwei Jahre beschäftigt. Nur Mitarbeiter, ihre Ehepartner und ihre Angehörigen können an einem Plan teilnehmen. Unabhängige Auftragnehmer, Partner, Mitglieder (einer LLC) und Personen, denen mehr als 2% der S -Unternehmen besitzen, sind nicht berechtigt.

Wie die Pläne funktionieren

Nach einem Plan von Abschnitt 125 zahlen die Mitarbeiter Leistungen über einen Lohn- und Gehaltsabzugsabzug. Da das von der Arbeitnehmerzahl abgezogene Geld Steuern unterliegt (Bund, Bundesstaat, lokal, Medicare oder soziale Sicherheit), behalten die Mitarbeiter einen größeren Teil ihres Einkommens bei. Arbeitgeber sparen Geld, da die Beiträge, die sie zur Zahlung von Prämien leisten, ebenfalls von Steuern befreit sind.

Um einen Plan als Cafeteria -Plan zu qualifizieren, muss die Mitarbeiter die Auswahl zwischen zwei oder mehr Leistungen ermöglichen, von denen einer steuerpflichtig sein muss (z. B. Bargeld). Der andere Vorteil muss ein qualifizierter Vorteil sein.

Mitarbeiter, die in Cafeteria -Plänen eingeschrieben sind, können einmal im Jahr Wahlen vornehmen. Die Wahlen im Jahr Jahr können zulässig sein, wenn Arbeitnehmer ein Lebensereignis wie Ehe, Scheidung oder eine Beschäftigungsänderung erleben. Am 12. Mai 2020 kündigte die IRS jedoch vorübergehende Änderungen an den Plänen der Cafeteria in Abschnitt 125 an, um den Menschen in der Mitte des Jahres Änderungen an ihren Plänen vorzunehmen, ihre sich ändernden Finanzen infolge der Krise der öffentlichen Gesundheit und des wirtschaftlichen Abschwungs aufzunehmen.

Sobald ein Arbeitgeber einen Leistungsplan erstellt hat, kann er den Plan selbst verwalten oder einen Drittanbieter-Administrator einstellen, um ihn zu überwachen. Die steuerlichen Leistungen, die Arbeitgeber vom Plan erhalten, werden wahrscheinlich einige (oder alle) der Verwaltungskosten ausgleichen.

Qualifizierte Vorteile

Gemäß Abschnitt 125 der u.S. Steuergesetzbuch können Mitarbeiter vor Steuern US-Dollar verwenden, um qualifizierte Leistungen zu bezahlennur. Zu den qualifizierten Leistungen gehören Folgendes:

• Gesundheitsvorteile für Gruppen
• Zahnärztliche und sehvermögen Vorteile
• Behinderung und Lebensversicherung
• Flexible Ausgabenkonten
• Abhängige Pflegeprogramme
• Gesundheitssparkonten

Beispiele für Leistungen, die nicht als qualifizierte Leistungen nicht berücksichtigt werden, sind Bildungshilfe, von Arbeitgebern bereitgestellte Mobiltelefone, Rabatte für Arbeitnehmer, Mahlzeiten und Altersvorsorgeplanungsdienste.

Die IRS-Regeln für Abschnitt 125 Leistungspläne werden in Veröffentlichung 15-B ausführlich erläutert.

Arten von Plänen

Bei der Erstellung eines Cafeteria -Plans haben die Arbeitgeber vier Optionen.

• Premium -Zahlungsplan: Mitarbeiter zahlen ihren Teil der Prämie für qualifizierte Leistungen mit Vorsteuergeldern für qualifizierte Leistungen. Einige Pläne ermöglichen Arbeitnehmern, die sich aus dem Plan abschließen, zusätzliche Bezahlung steuerpflichtig zu erhalten.
• Flexibler Gesundheits- oder Abhängigkeitsausgabenplan: Mitarbeiter verwenden Pretax -Dollar, um die Gesundheitskosten (bis zu 2.750 USD im Jahr 2021) oder die Kosten für die Pflege eines Abhängigkeit (bis zu 10.000 US -Dollar im Jahr 2021) zu bezahlen.
• Voller Cafeteria -Plan: Der Arbeitgeber leistet einen Beitrag, mit dem die Mitarbeiter qualifizierte Leistungen kaufen können. Wenn der Beitrag nicht alle Prämien abdeckt, können Mitarbeiter einen steuerfreien Gehaltsabzug verwenden, um den Guthaben zu bezahlen.
• Einfacher Plan: Entwickelt für kleine Unternehmen mit 100 Mitarbeitern oder weniger. Hat mehr milde Nichtdiskriminierungsanforderungen als andere Pläne.

Anforderungen

Um die Steuervorteile eines Cafeteria -Plans zu erhalten, müssen die Arbeitgeber den Anforderungen des Bundes erfüllen. Zum Beispiel muss der Leistungsplan schriftlich sein. Der Plan muss die verfügbaren Vorteile, die Zulassungsregeln, den Wahlprozess für Leistungen, das Verfahren zur Bereitstellung von Beiträgen und Sonderregeln für flexible Ausgabenkonten beschreiben.

Die meisten Pläne für Mitarbeiterleistungen unterliegen dem Mitarbeiter der Mitarbeiter des Arbeitnehmers (ERISA) des Arbeitnehmerrechtsvertreters (ERISA) (ERISA). Dieses Gesetz verlangt von Arbeitgebern, Planungsteilnehmer und Begünstigte eine Zusammenfassung Plan Beschreibung (SPD) zur Verfügung zu stellen. Wie der Name schon sagt, bietet ein SPD einen Überblick über den Plan. Das Dokument muss in Sprache geschrieben werden, die Mitarbeiter verstehen können. Es sollte erklären, welche Art des Plans der Arbeitgeber anbietet, welche Vorteile verfügbar sind, wer berechtigt ist, und andere relevante Details. Neue Mitarbeiter müssen innerhalb von 90 Tagen nach dem Beginn ihrer Abdeckung eine Kopie der SPD erhalten.

Hochbezahlte und wichtige Arbeitnehmer

Abschnitt 125 Pläne sollten erstellt werden, damit sie nicht zugunsten von stark kompensierten Arbeitnehmern oder wichtigen Mitarbeitern diskriminieren. Wenn ein Plan bestimmte Nichtdiskriminierungstests nicht bestehen. Wenn die Einzelperson ihre Einkommensteuererklärung einreicht, müssen sie den Wert des steuerpflichtigen Nutzens (basierend auf dem größten Wert, den der Mitarbeiter hätte wählen können) in ihren Bruttoeinkommen aufgenommen.