Die Auswirkungen der Erklärung eines persönlichen Dienstleistungsgeschäfts

Da Unternehmen weiterhin Vollzeitpositionen abgeben, werden immer mehr ein Person kleine Unternehmen geschaffen, und viele davon beinhalten die steuerlichen Vorteile und den Haftungsschutz. Wie viele Auftragnehmer in ihrem Leidwesen festgestellt haben, können Sie den größten Teil Ihrer Steuerabzüge verlieren, wenn Ihr kleines Unternehmen von der Canada Revenue Agency (CRA) zu einem persönlichen Dienstleistungsunternehmen erklärt wird. Schlimmer noch, Sie sind möglicherweise am Haken für eine kräftige Steuerrechnung.

Warum Sie kein persönliches Dienstleistungsgeschäft wollen

Das grundlegende Problem ist, dass das Einkommen eines Unternehmens für persönliche Dienstleistungen von der CRA nicht als aktives Geschäftseinkommen angesehen wird.

Wenn die CRA feststellt, dass Ihr integriertes Unternehmen ein Unternehmen für persönliche Dienstleistungen ist, haben Sie plötzlich drei Steuerprobleme:

1) Sie können den Abzug kleiner Unternehmen nicht beanspruchen, da der Abzug kleiner Unternehmen nur auf das aktive Geschäftseinkommen angewendet werden kann.

Anstatt die ersten 500.000 US -Dollar des Einkommens Ihres Unternehmens zu einem viel niedrigeren Zinssatz zu haben, wird dieses Einkommen jetzt zum (viel höheren) persönlichen Zinssatz besteuert. Die Steuersätze für die Körperschaft variieren von Provinz zu Provinz, aber der Unterschied kann sehr teurer steuerlich sein, erklärt Mark Goodfield, Geschäftsführer von Cunningham LLP, einer in Toronto ansässigen Anwaltskanzlei, in seinem The Blunt Bean Counter Blog:

 "In Ontario bedeutet das, dass das Unternehmen mit 39 Einkommensteuer unterliegt.25% (im Jahr 2012). Für vergleichende Zwecke beträgt der aktuelle Steuersatz für Kleinunternehmen 15.5%. Infolgedessen nähert sich der endgültige kombinierte persönliche und körperliche Steuersatz in Folge von einem PSB durch Dividenden Geld in Ontario, ein sehr Strafbetrag, der 12% höher ist als ein hochrangiger Steuerzahler, der zahlen würde." 

2) Sie können nicht in der Lage sein, viele Standardgeschäftsabzüge zu beanspruchen.

Als Anteilseigner an einer Personaldienstleistungsgesellschaft sind Sie ein eingebauter Mitarbeiter. Daher sind Sie nicht selbstständig. Sie können keine Ausgaben wie Buchhaltungs- und Anwaltskosten, Vorräte und Büroräume gegen das Einkommen Ihres Unternehmens abschreiben. Der einzige berechtigte Abzug für Ihr Unternehmen ist jedes Gehalt und Leistungen, die dem eingebauten Mitarbeiter gezahlt werden.

3) Mögliche Steuerstrafen aufgrund der Neubewertung.

Am schlimmsten ist, wenn Ihr Unternehmen als Personal Services Corporation eingestuft wird, können Sie mit einer großen Steuerbelastung betroffen sein, weil Sie es "falsch gemacht" haben, wenn Sie Ihre Körperschaftssteuern eingereicht haben.

Und die Canada Revenue Agency ist nicht nur auf die Prüfung oder Wiederbewertung der Steuereinreichungen des letzten Jahres beschränkt. Da der Prüfprozess keine zeitliche Begrenzung gibt, kann die Canada Revenue Agency auch während einer Steuerprüfung Geschäftsunterlagen aus den Vorjahren prüfen. Sie könnten neu bewertet und aufgrund jahrelanger Steuern zurückgewertet werden.

Wie man vermeidet, von der CRA als Personal Services Corporation eingestuft zu werden

Der offensichtliche Weg, um sicherzustellen, dass Ihr kleines Unternehmen zu einem bestimmten Zeitpunkt kein Unternehmen für persönliche Dienstleistungen ist, besteht darin Associated Corporation, da dies die beiden Dinge sind, die die Canada Revenue Agency als eindeutige Beweise dafür listet, dass ein kleines Unternehmen kein persönliches Dienstleistungsunternehmen ist. (Siehe Ch. 4 von T4012 - T2 Corporation Income Tax Guide.)

So offensichtlich ist dies für viele kleine Unternehmen keine ernsthafte Option.

Es gibt jedoch noch andere Maßnahmen, die Sie ergreifen können. In erster Linie möchten Sie vermeiden, in der Situation zu stehen, nur für einen einzelnen Kunden zu arbeiten, insbesondere in einer langfristigen kontinuierlichen Beziehung. Je mehr Kunden Sie haben, desto besser, um die Bezeichnung "persönlicher Servicegeschäft" zu vermeiden.

Auch wenn Sie keine fünf haben, ist es eine Hilfe und etwas, das die CRA bei der Bestimmung des Status eines kleinen Unternehmens berücksichtigt.

Sie müssen auch die vier Themen, die die Canada Revenue Agency als Lackmus -Test verwendet, genau beachten, um festzustellen, ob eine Person ein Mitarbeiter oder ein unabhängiger Auftragnehmer ist:

1. Wie viel Kontrolle über die Arbeit ein Auftragnehmer hat
2. Besitz von Werkzeugen
3. die Chance auf Gewinn oder Verlustrisiko, dem ein Auftragnehmer ausgesetzt ist
4. Der Grad der Integration

Schließlich möchten Sie die Wahrnehmung vermeiden, dass Sie ein Mitarbeiter eines bestimmten Kunden sind. Wenn ein Dritter Sie für einen Mitarbeiter des Unternehmens verwechseln könnte, sind Sie auch in Gefahr, dass die CRA Sie so betrachtet.

Kleine Dinge können groß sein, wenn es um die Wahrnehmung geht. Zum Beispiel sollten Sie:

• Machen Sie einen schriftlichen Vertrag mit Ihrem Kunden, der die von Ihnen erbrachten Dienste und die Besonderheiten Ihrer Geschäftsbeziehung eindeutig darstellt (bei Bedarf einen Anwalt konsultieren).
• Rechnen Sie immer Ihren Kunden, monatlich oder nach dem Projekt. Wenn Ihr Kunde Sie nur ohne die Einreichung einer Rechnung von Ihrer Seite bezahlt, ist es eine rote Fahne.

Abschließend

Wenn Sie ein Auftragnehmer sind, der Ihre Dienstleistungen hauptsächlich einem anderen Unternehmen anbietet, in Panik geraten Sie nicht in Panik. Aber machen Sie sich mit dem Problem vertraut, insbesondere mit der Unterscheidung der Canada Revenue Agency zwischen Mitarbeitern und unabhängigen Auftragnehmern und unternehmen Sie, um die Horizonte Ihres kleinen Unternehmens zu vergrößern und Ihren Unternehmensstatus zu schützen.

Weitere Informationen finden Sie unter den folgenden Dokumenten der Canada Revenue Agency:

• RC4110-Mitarbeiter oder selbstständig?
• Arbeitnehmer, die mit dem Bau beschäftigt sind: Mitarbeiter oder Selbständige Arbeitnehmer?

Wenn Sie Zweifel an Ihrer Situation haben.