Steuerpflichtige Leistungen für Arbeitgeber in Kanada

Steuerpflichtige Leistungen sind den Arbeitnehmern, die der Arbeitgeber jeweils zum Einkommen des Arbeitnehmers erhöhen muss, um den Gesamtbetrag des Einkommens zu bestimmen, der steuerlichen Quellenabzügen unterliegt.

Ein Vorteil wird von der Canada Revenue Agency (CRA) als Bezahlung oder Bereitstellung eines Mitarbeiters (oder einem engen Verwandten des Mitarbeiter. Es kann in Form einer Erstattung, einer Zulage oder der kostenlosen Nutzung von Eigentum, Waren oder Dienstleistungen sein, die Sie besitzen.

Ein Zuschuss (oder ein Vorschuss) ist ein regelmäßiger oder Klumpenbetrag, den Sie einem Mitarbeiter zusätzlich zu seinen Löhnen bezahlen, um spezifische erwartete Ausgaben zu bezahlen. Sie können den Mitarbeitern jeden Tag einen festen Betrag für Lebensmittel zur Verfügung stellen, wenn sie beispielsweise aus der Stadt reisen.

A Erstattung ist ein Betrag, den Sie einem Mitarbeiter zahlen, um die Kosten zurückzuzahlen. In diesem Fall würde ein Mitarbeiter Ihnen die ordnungsgemäßen Einnahmen für die Kosten zur Verfügung stellen (en).

Unabhängig davon, ob ein Vorteil die kostenlose Nutzung von Immobilien ist, die das Unternehmen besitzt, eine Zulage oder eine Erstattung, müssen Sie als kanadischer Arbeitgeber:

1. Stellen Sie fest, ob der Nutzen steuerpflichtig ist oder nicht
2. Berechnen Sie den Wert des Nutzens
3. Berechnen Sie die Lohn- und Gehaltsabzüge
4. Informationen zur Rückgabe von Informationen

Wenn Ihr Unternehmen beispielsweise Ihren Mitarbeitern Smartphones zur Verfügung stellt, sind die Telefone ein steuerpflichtiger Vorteil und ihre Kosten müssen entsprechend in das Einkommen jedes Mitarbeiters eingebracht werden.

Wie erkennen Sie, ob ein Vorteil steuerpflichtig ist oder nicht? Nach Angaben der CRA ist dies ein steuerpflichtiger Vorteil, wenn ein Mitarbeiter "einen wirtschaftlichen Vorteil erhält, der an Geld gemessen werden kann" und der Hauptnutznießer des Vorteils ist. (Im Zweifelsfall konsultieren.)

Im Allgemeinen wird der Wert eines steuerpflichtigen Nutzen. (Beachten Sie, dass Sie in der Lage sein müssen, den von Ihnen zugewiesenen Wert zu unterstützen, wenn die Canada Revenue Agency fragt.) Sie müssen auch einen Betrag für die GST/HST und PST in den Wert der steuerpflichtigen Leistung einbeziehen, falls zutreffend. Der T4130 der CRA Leitfaden der Arbeitgeber - steuerpflichtige Leistungen und Zulagen hat ein Leistungsdiagramm, in dem Sie zeigen, welche steuerpflichtigen Leistungen GST/HST enthalten müssen, und ob Sie den Pensionsplan (CPP) und die Arbeitsversicherung (EI) von Canada abziehen müssen.

Einige Beispiele für steuerpflichtige und nicht steuerbare Leistungen

• Firmenfahrzeug - Wenn ein Mitarbeiter ein Unternehmensfahrzeug für nicht arbeitsbezogene Zwecke verwendet, wird dies als steuerpflichtiger Nutzen angesehen. Sie müssen Aufzeichnungen über die Kilometerleistung für persönliche und geschäftliche Zwecke aufbewahren und den Nutzen entsprechend berechnen. Die Canada Revenue Agency (CRA) verfügt zu diesem Zweck über einen Online -Taschenrechner für Automobile -Vorteile.
• Unterkunft und Verpflegung - Kostenloser oder subventionierter Raum/Vorstand, der einem Mitarbeiter zur Verfügung gestellt wird, ist eine steuerpflichtige Leistung, es sei denn.
• Mobiltelefon - Der Internetzugang oder die Nutzung von Mobiltelefonen aus persönlichen Gründen wird nicht als steuerpflichtiger Vorteil angesehen, wenn es nicht übertrifft, was in einem grundlegenden, festen Kostenplan enthalten ist. Andernfalls muss der Wert des persönlichen Gebrauchs entsprechend berechnet und als steuerpflichtiger Vorteil ausgewiesen werden.
• Kinderbetreuungskosten sind ein steuerpflichtiger Vorteil, es sei denn.
• Geschenke - Bargeldgeschenke oder Geschenkgutscheine werden als steuerpflichtige Leistungen angesehen. Nicht-Cash-Geschenke und Auszeichnungen haben besondere Regeln; Sehen Sie sich die Regeln der Canada Revenue Agency für Geschenke und Auszeichnungen und Richtlinien für Nicht-Cash-Geschenke und Auszeichnungen an.
• Gruppenversicherung vom Arbeitgeber gezahlte Prämien sind eine steuerpflichtige Leistung.
• Transit geht - Transitpässe sind ein steuerpflichtiger Vorteil, es sei denn, der Mitarbeiter arbeitet in einem Transitunternehmen (z.
• Parken - Wenn ausreichend kostenlose Parkplätze nicht verfügbar sind und der Arbeitgeber Parkplätze anbietet, ist dies ein steuerpflichtiger Vorteil (basierend auf dem fairen Marktwert), es sei denn, der Arbeitnehmer ist behindert oder muss regelmäßig ein Fahrzeug für Geschäftszwecke nutzen.
• Medizinische Ausgaben - Wenn der Arbeitgeber jährlich einen festgelegten Betrag für medizinische Ausgaben anbietet, ist dies ein steuerpflichtiger Vorteil. Arbeitgeberbezahlte private medizinische, zahnärztliche oder Visionspflegepläne sind jedoch nicht steuerpflichtige Leistungen.
• Mahlzeiten - Subventionierte Mahlzeiten in einer Cafeteria vor Ort (wo der Mitarbeiter angemessene Kosten zahlt) werden nicht als steuerpflichtiger Leistungen angesehen. Mahlzeiten oder Mahlzeiten für Überstunden sind keine steuerpflichtigen Vorteile, es sei denn.
• Clubs und Freizeiteinrichtungen - Wenn der Arbeitgeber die Kosten für Mitgliedschaft oder Teilnahme in einer Freizeiteinrichtung wie einem Fitnessstudio, einem Pool, einem Golfplatz usw. bezahlt oder subventioniert, usw. Es wird als steuerpflichtiger Vorteil angesehen. Wenn der Arbeitgeber allen Arbeitnehmern eine kostenlose oder subventionierte Einrichtung vor Ort zur Verfügung stellt, ist dies kein steuerpflichtiger Vorteil. Weitere Informationen erhalten Sie von den CRA Interpretation Bulletins IT-470, den Randleistungen der Mitarbeiter und IT-148, Freizeiteigenschaften und Clubgebühren.

T4130 der Canada Revenue Agency: Leitfaden der Arbeitgeber - steuerpflichtige Leistungen und Zulagen Bietet weitere Details darüber, welche Leistungen steuerpflichtig sind, die Abzüge der Gehaltsabrechnung und die Einreichung von Informationen zur Einreichung von Informationen berechnen.

Sind steuerpflichtige Leistungen unterliegt CPP- und EI -Abzügen?

Steuerpflichtige Leistungen und Zulagen können den Pensionsplänen (Canada Pension Plan), der EI -Prämien (Arbeitsversicherung) und Einkommensteuerabzüge unterliegen.

Diese Leistungskarte zeigt, welche steuerpflichtigen Leistungen CPP (Kanada -Pensionsplan) und EI (Arbeitsversicherung) zurückhalten sowie welche Codes Sie verwenden müssen, um sie über die T4 -Slips der Mitarbeiter zu melden.