IRS Abschnitt 530 Anforderungen für unabhängige Auftragnehmer

Als Geschäftsinhaber ist es wichtig zu verstehen, ob die Mitarbeiter Ihres Unternehmens Mitarbeiter oder unabhängige Auftragnehmer sind. Der Unterschied ist ein großes Problem. Der IRS geht davon aus, dass ein Arbeitnehmer ein Arbeitnehmer ist, es sei denn, der Arbeitgeber kann etwas anderes nachweisen. Als Arbeitnehmer sind Sie-der Arbeitgeber-verpflichtet, Steuern zu zahlen und die staatlichen und föderalen Gesetze hinsichtlich Leistungen, Löhne und Stunden zu halten.

Die IRS überwacht die Unternehmen genau, um sicherzustellen, dass sie Arbeitnehmer nicht fälschlicherweise als unabhängige Auftragnehmer anstelle von Mitarbeitern klassifizieren. Unabhängige Auftragnehmer haben keine Beschäftigungssteuern zurückgehalten, und andere Steuern werden nicht für Auftragnehmer gezahlt, die für Mitarbeiter bezahlt werden. Wenn Sie Arbeitnehmer fälschlicherweise als unabhängige Auftragnehmer behandeln und das IRS feststellt. 

IRS Abschnitt 530 Ausnahmen

Es gibt eine Ausnahme von dieser Regel. Ihr Unternehmen kann möglicherweise besondere Anforderungen erfüllen, um die Klassifizierung von Arbeitnehmern als Angestellte zu vermeiden und Beschäftigungssteuern auf ihren Lohn zu zahlen. Diese Erleichterung wird in Abschnitt 530 des Internal Revenue Code erörtert.

Abschnitt 530 Erleichterung ist ein Beispiel für die Bereitstellung von Asafe Harbor nach einigen Bundesgesetzen. Eine sichere Harbor -Bestimmung ermöglicht den Schutz vor Haftung oder Zahlung, wenn die Person oder das Unternehmen gute Anstrengungen aufweisen kann, um das Gesetz einzuhalten. Normalerweise bedeutet dies die Einhaltung spezifischer Anforderungen.

Was passiert, wenn ein Arbeitgeber die Arbeitnehmer nicht richtig klassifiziert?

Nehmen wir an, die Firma C hat einige Arbeitnehmer, die sie als unabhängige Auftragnehmer angesehen haben. Zwei Jahre lang hat das Unternehmen diese Arbeitnehmer nicht zurückgehalten, und es hat keine FICA -Steuern (für soziale Sicherheit und Medicare) von Zahlungen an diese Personen abgezogen. 

Der IRS kam zum Unternehmen und stellte fest, dass die Arbeitnehmer als Mitarbeiter behandelt werden sollen. Da für diesen Zeitraum von zwei Jahren keine FICA-Steuern einbehalten wurden, hätte das Unternehmen für diese Zahlungen zuzüglich Geldstrafen und Strafen haftbar gemacht werden können. 

Wie § 530 Schutz funktioniert

In Abschnitt 530 des Internal Revenue Code (PDF) werden "Kontroversen beteiligt, ob Einzelpersonen Mitarbeiter für Zwecke der Beschäftigungssteuern sind."Abschnitt 530 Bestimmungen ermöglichen es einem Unternehmen, die Zahlung von Beschäftigungssteuern zu vermeiden, wenn die Unternehmen Arbeitnehmer als unabhängige Auftragnehmer behandelt haben, aber der IRS ist, dass sie Mitarbeiter sind.

Abschnitt 530 hat einen sicheren Hafen für Arbeitgeber eingerichtet. Dies bedeutet, dass ein Unternehmen möglicherweise nicht für die Beschäftigungssteuern haftet, wie im obigen Beispiel. Wenn das Unternehmen nachweisen kann, dass es eine angemessene Grundlage für die Behandlung von Arbeitnehmern als unabhängige Auftragnehmer hat, können die Steuern, Geldstrafen und Strafen verzichtet werden. 

Abschnitt 530 Erleichterungsanforderungen

Abschnitt 530 Erleichterungsanforderungen Aufnehmen drei Anforderungen für den Erhalt einer sicheren Hafenausnahme. Alle drei müssen anwesend sein: 

1. Angemessene Basis. Ihr Unternehmen muss eine angemessene Grundlage haben, um die Arbeitnehmer nicht als Mitarbeiter zu behandeln. Diese angemessene Grundlage könnte festgestellt werden durch:

• Ein verwandter Gerichtsverfahren oder ein Urteil des IRS
• Ein früheres IRS -Audit, das eine Prüfung der Beschäftigungssteuern zu einer Zeit beinhaltete, als Sie ähnliche Arbeitnehmer als unabhängige Auftragnehmer behandelten und nicht dazu führten
• Sie können zeigen, dass ein bedeutendes Segment Ihrer Branche ähnliche Arbeitnehmer als unabhängige Auftragnehmer behandelt hat
• Sie haben sich auf eine andere vernünftige Basis verlassen, wie den Rat eines Geschäftsanwalts oder Buchhalters, der die Fakten über Ihr Unternehmen kannte

Wesentliche Konsistenz. Darüber hinaus müssen Sie und alle Arbeitgeber der Vorgänger die Arbeitnehmer und ähnliche Arbeitnehmer nur als unabhängige Auftragnehmer behandelt haben. Wenn Sie ähnliche Arbeitnehmer als Mitarbeiter behandelt haben, ist diese Erleichterung nicht verfügbar.

Berichterstattung Konsistenz. Schließlich muss Ihr Unternehmen zu jeder Zeit alle Bundessteuererklärungen eingereicht haben, die mit Ihrer Behandlung der Arbeitnehmer als unabhängige Auftragnehmer und nicht als Mitarbeiter im Einklang gebracht wurden. Zu dieser Behandlung würde das Anenden der Arbeitnehmer 1099-MISC als jährliche Lohnzusammenfassungen und nicht zu irgendeinem Zeitpunkt W-2s enthalten. Erleichterung ist für ein Jahr und für Arbeitnehmer, für die Sie die erforderlichen Informationen nicht zurückgegeben haben.

Ein Beispiel

Um das obige Beispiel fortzusetzen, Unternehmen C:

• Kann zeigen, dass die Behandlung der Arbeitnehmer als unabhängige Auftragnehmer ein Branchenstandard war (angemessene Basis)
• Behandelte alle ähnlichen Arbeitnehmer als unabhängige Auftragnehmer (materielle Konsistenz)
• In diesem Fall konsequent 1099-Misc-Formen für alle Arbeitnehmer vorbereitet (Berichtskonsistenz).

Eine andere Möglichkeit zur Bestimmung des Arbeitnehmerstatus

Wenn Sie nicht sicher sind, ob Sie Arbeitnehmer als unabhängige Auftragnehmer korrekt behandeln, können Sie den IRS um eine Entscheidung bitten. Verwenden Sie das IRS-Formular SS-8to eine Feststellung aus dem IRS. Das Formular führt Sie durch eine Reihe von Fragen zu Ihrer Beziehung zu den Arbeitern. Der IRS überprüft die Situation und gibt eine Entschlossenheit auf. Der IRS sagt, dass eine SS-8-Überprüfung nicht mit einer Bewertung von Abschnitt 530 verbunden ist. Dies sind zwei getrennte Prozesse.