Unabhängiger Auftragnehmer gegen Mitarbeiter, welcher sind Sie?

Der Unterschied zwischen einem unabhängigen Auftragnehmer oder einem Mitarbeiter kann einen enormen Einfluss auf Ihre kanadische Einkommensteuer haben, insbesondere wenn Sie der Meinung sind mehrere Steuererklärungen.

Die CRA verwendet spezifische Kriterien, um zu bestimmen, welches welche ist, und Sie können Maßnahmen ergreifen, um Ihren Status als unabhängiger Auftragnehmer zu schützen, wenn Sie sie verstehen und wie Sie sie implementieren können.

Der größte Steuervorteil für einen unabhängigen Auftragnehmer ist das Potenzial für Steuerabzüge, die den Mitarbeitern nicht zur Verfügung stehen. Ein selbstständiger Mensch kann im Allgemeinen alle angemessenen Geschäftskosten abziehen.

Arbeitgeber lieben es, unabhängige Auftragnehmer einzustellen

Aus der Sicht eines Unternehmens wird die Einstellung eines Auftragnehmers der Einstellung eines Mitarbeiters sehr bevorzugt, da es viel weniger Papierkram und Verantwortung bedeutet.

Auftragnehmer erhalten keine Leistungspakete oder Renten. Sie müssen ihre eigenen CPP/QPP -Beiträge von Canada Pension Plan bezahlen. Unternehmen müssen ihnen keine Krankenversicherung, Lebensversicherung und andere gemeinsame Leistungen der Mitarbeiter zur Verfügung stellen-alle erhöhen ihre Kosten.

Ein Unternehmen, das einen unabhängigen Auftragnehmer verwendet, muss keine Lohn- und Gehaltsabrechnung durchführen, bei der Einkommensteuer zurückgehalten und eine Arbeitsversicherung (EI) bezahlt werden muss.

Es wird davon ausgegangen.

Beschäftigung von Auftragnehmern und nicht Vollzeitbeschäftigten bietet Unternehmen viel mehr Flexibilität, um die Höhen und Tiefen des Geschäfts zu erfüllen, ihre allgemeinen Arbeitskosten zu senken und ihnen dabei zu helfen, die Cashflows besser zu verwalten.

Wenn der Auftragnehmer tatsächlich ein Angestellter ist

Ein Unternehmen, das ein Auftragnehmer einstellt, der später als Mitarbeiter entschlossen ist. Der Arbeitgeber muss unbezahlte Steuern überweisen und möglicherweise sogar Strafen und Zinsen unterliegen. Alle diese CPP- und EI -Prämien müssen bezahlt werden.

Was den Auftragnehmer betrifft, müssen Geschäftskostenabzüge, die in den Vorjahren geltend gemacht werden, zurückgezahlt werden. Dies kann katastrophale finanzielle Auswirkungen aufweisen. Das könnte ein sein groß Steuerbescheid.

Der Vier-Punkte-Test zur Bestimmung des Status

Die Mitarbeiterbeziehung und die Geschäftsbeziehung sind Grauzonen, die ständig im Fluss sind. Daher ist es wichtig, Ihren unabhängigen Auftragnehmerstatus zu schützen. Sie möchten sicherstellen, dass Ihre Arbeit als Auftragnehmer unabhängig von Ihrem Arbeitgeber bleibt, indem Sie den Vier-Punkte-Test bestehen.

Der Vier-Punkte-Test ist der von der CRA verwendete Standard, um zu bestimmen, welche Art von Beziehung besteht. Der Test basiert auf vier wichtigen Punkten: Kontrolle, Eigentum an Tools, Gewinnchancen und Verlustrisiken und Integration.

Punkt Nr. 1: Kontrolle

Das Hauptproblem hier ist, wer das Schiff leitet. Ein Arbeitgeber behält das Recht, einen Arbeitnehmer einzustellen oder zu entlassen, um den Lohn oder das Gehalt zu bestimmen, das der Arbeitnehmer bezahlt wird, und um die Zeit, den Ort und die Art und Weise zu entscheiden, in der die Arbeit erledigt ist. Nach der CRA:

"Kontrolle ist die Fähigkeit, Autorität oder das Recht eines Zahler."

Auf der anderen Seite entscheidet ein Auftragnehmer in einer Geschäftsbeziehung, wie die Arbeit ausgeführt wird.

Sie haben eine viel bessere Chance, als Auftragnehmer eingestuft zu werden, wenn Sie nachweisen können, dass Sie die Person waren, die für die Planung der zu erledigenden Arbeiten, die Auswahl der Arbeitsstunden und die Entscheidung über die zu erfüllenden Standards verantwortlich war.

Punkt Nr. 2: Besitz von Werkzeugen

Es mag offensichtlich erscheint, dass Auftragnehmer ihre eigenen Tools liefern, aber es ist auch üblich, dass die Mitarbeiter sie in einigen Geschäften liefern. Denken Sie an Maler und Garagenmechanik.

Die Kosten für die Verwendung der Tools sind ein viel besserer Hinweis auf diesen Test. Nach der CRA:

"Selbstständige Personen liefern häufig die Werkzeuge und Geräte, die für einen Vertrag erforderlich sind. Infolgedessen ist das Eigentum an Werkzeugen und Geräten durch einen Arbeitnehmer häufiger mit einer Geschäftsbeziehung verbunden.”

Ein weiteres Beispiel wäre ein heimischer IT-Arbeiter, der einen eigenen Desktop-/Laptop-Computer- und mobilen Geräte verwendet. Dies wäre ein Hinweis auf Selbstständigkeit.

Punkt Nr. 3: Gewinnchance oder Verlustrisiko

Ihre finanzielle Beteiligung entscheidet auch, ob Sie an einem Arbeitgeber-/Arbeitnehmerbeziehung oder einer Geschäftsbeziehung beteiligt sind.

Sie sind Auftragnehmer, wenn Sie die Gelegenheit haben, Gewinn zu erzielen und das Risiko zu führen, Verluste aufgrund von Forderungsausfällen, Schäden an Ausrüstung, Materialien oder Verzögerungen zu verursachen. Sie sind kein Mitarbeiter, wenn Sie die Betriebskosten decken.

Punkt Nr. 4: Integration

Der Job eines Arbeitnehmers ist ein wesentlicher Bestandteil des Geschäfts seines Arbeitgebers. Umgekehrt ist es weniger wahrscheinlich, dass Aufgaben, die von einer selbständigen Person ausgeführt werden, in das Geschäft des Zahlers integriert werden.

Genau das Bestimmen einer solchen Integration ist nicht ausdrücklich angelegt. Die Veröffentlichung der CRA scheint diesen Punkt in breiten Zusammenfassung zu behandeln.

Eine offensichtliche Möglichkeit, die Integration in Ihre eigenen kommerziellen Aktivitäten zu „beweisen“, besteht darin, mehrere Kunden zu haben. Der Auftragnehmer, der nur einen Kunden hatVerbreitet Ihr kleines Unternehmen, von der CRA für ein Personal Services Corporation erklärt zu werden.

WIRD INCORATION IHREM GEBRAUCH GEBEN?

Einige Arbeitgeber scheinen die Eingliederung als „Beweis“ für den Status eines unabhängigen Auftragnehmers zu betrachten, an dem sie nur mit eingebauten Auftragnehmern Geschäfte machen werden. Einbeziehung könnte denkbar sein, ein Beweispunkt zu sein, das eine Armbeziehung zwischen einem Auftragnehmer und einem Arbeitgeber zeigt, aber es ist kein Beweis für eine Geschäftsbeziehung, zumindest nicht für sich selbst.

Sie führen das Risiko ein, als Personal Services Corporation angesehen zu werden und Ihre Fähigkeit zu verlieren, den Abzug kleiner Unternehmen und andere Standard -Geschäftsabzüge zu beanspruchen, wenn Sie eingearbeitet sind, aber ausschließlich für einen einzelnen Arbeitgeber arbeiten.

Dies ist insbesondere dann der Fall, wenn Sie Aktivitäten ausführen, die ein Mitarbeiter normalerweise ausführen würde.

Sicherstellen Sie Ihren Steuerstatus

Verankern Sie Ihre Beziehung zu jedem Arbeitgeber immer in einem Vertrag und konzentrieren Sie sich auf die ersten drei Punkte dieses Vier-Punkte-Tests.

"Eine sorgfältig ausgearbeitete schriftliche Vereinbarung, die die Absichten der Parteien darstellt, kann einen gewissen Schutz bieten, wenn eine der Parteien anschließend seinen Geist ändert und argumentiert, dass die Beziehung nicht das ist, was sie sein soll", rät Anthony Strawson, CMA , LLB, BCOMM, in seiner Veröffentlichung, Angestellter oder unabhängiger Auftragnehmer.

Verträge werden auch dazu beitragen, von der Canada Revenue Agency neu zu kategorisieren.

Herr. Strawson weist darauf hin, dass das Problem nicht ganz klar ist. Es scheint einen Trend zu einer flexibleren Auslegung des Geschäftsbeziehungen zwischen einem Auftragnehmer und einem Arbeitgeber zu geben, aber die endgültige Feststellung, ob eine Person ein unabhängiger Auftragnehmer oder ein Arbeitnehmer ist.

Das Endergebnis

Besprechen Sie das Problem mit Ihrem Buchhalter oder wenden Sie sich an die Canada Revenue Agency, wenn Sie Maßnahmen ergriffen haben, aber immer noch sicher sind, ob Sie tatsächlich ein Mitarbeiter oder ein unabhängiger Auftragnehmer sind.