Einkommensspaltung für kanadische Unternehmen

Die Einkommensaufteilung ist die Übertragung von Einkommen von einer Person in einer Steuerklasse mit höherer Einkommen an ein Familienmitglied in einer Steuer mit niedrigeren Einkommenssteuer. Aufgrund des marginalen Steuersatzes in Kanada steigen die Steuersätze mit zunehmendem Einkommen. Wenn Sie jedoch einen Teil Ihres Einkommens an ein Familienmitglied "übertragen", können Sie jedoch eine wesentlich niedrigere Einkommensteuer zahlen.

Während sich die Vorschriften in diesem Bereich in den letzten Jahren verschärft haben, haben Unternehmen weiterhin einkommensspalte Strategien zur Verfügung, die erhebliche Steuereinsparungen erzielen können. 

Es gibt im Wesentlichen zwei Möglichkeiten, wie Sie Ihr Geschäftseinkommen teilen können:

1. Indem sie einige davon an Familienmitglieder als Gehalt oder Löhne bezahlen
2. Durch Übertragung einiger Ihrer Einnahmen an Familienmitglieder durch Dividenden

Einkommensaufteilung durch Zahlung von Gehalt oder Löhnen

Als kanadischer Geschäftsinhaber können Sie Ihr tatsächliches Einkommen verringern, indem Sie Ihren Ehepartner oder Ihre Kinder als Mitarbeiter einstellen und einige Ihrer Geschäftseinnahmen in Form von Gehalt oder Löhnen weitergeben.

Angenommen, das Nettoeinkommen Ihres Unternehmens beträgt beispielsweise 75.000 USD. Aber Ihr Ehepartner hat das ganze Jahr über im Geschäft gearbeitet, und Sie haben ihnen ein Gehalt von 30.000 US -Dollar bezahlt. Ihr Nettoeinkommen fällt auf 45.000 USD, eine erhebliche Steuereinsparung für Sie. Und weil das Einkommen Ihres Ehepartners in Höhe von 30.000 USD zu einem noch niedrigeren Einkommensteuersatz besteuert wird, erhalten Sie eine doppelte Steuereinsparung in Kraft.

Und kanadische Einkommensteuerersparnisse sind nicht die einzigen Vorteile für diese Steuerstrategie. Da Ihr Ehepartner jetzt ein Einkommen hat, werden sie zum Canada -Pensionsplan beitragen und in der Lage, zu einem registrierten Altersvorsorge -Sparplan beizutragen, wodurch Sie beide einen komfortableren Ruhestand aufbauen können.

Die Regeln für die Einkommensaufteilung durch Einstellung von Familie

Es gibt zwei Hauptregeln, die regeln, wie kanadische Unternehmen diese Strategie nutzen können.

• Ihr Ehepartner oder Ihr Kind muss tatsächlich für das Geschäft arbeiten. Das bedeutet, dass sie wie jeder andere Mitarbeiter Aufgaben im Geschäft festgelegt haben müssen. Und als Arbeitgeber müssen Sie die erforderlichen Arbeitnehmerunterlagen aufbewahren und pflegen. Nur zu sagen, dass Ihr Ehepartner letztes Jahr für Sie gearbeitet hat und eine Nummer, die Ihnen aus der Luft gefällt.
• Sie müssen ihnen ein angemessenes Gehalt oder Lohn zahlen. Mit anderen Worten, der Lohn sollte dem Gehalt oder Lohn angemessen sein, den Sie jedem anderen dafür bezahlen würden, dasselbe Job zu machen. Sie können ihnen nicht 70.000 US -Dollar bezahlen, um grundlegende Büroaufgaben zu erledigen, z. B. die Einreichung und Beantwortung der Telefone beispielsweise. Wenn Ihr Ehepartner als Büroassistent für Sie arbeitet, müssen Sie ihm einen Preis zahlen, der den anderen Büroassistenten entspricht.

Die Aufzeichnung von Mitarbeitern und die Zahlung Ihres Ehepartners einen angemessenen Lohn oder Gehalt ist jedoch ein kleiner Preis für so starke kanadische Einkommensteuerleistungen. Wenn Ihr Ehepartner oder Ihr Kind nicht bereits ein Angestellter von Ihnen ist, ist es vielleicht Zeit, ernsthaft darüber nachzudenken, was es für Ihr Unternehmen tun könnte.

Einkommensspaltung durch Dividenden

Wenn Ihr Unternehmen aufgenommen wird, besteht eine andere Methode zur Aufteilung des Einkommens darin, Dividenden an Ihren Ehepartner und Ihre Kinder zu zahlen. Das Tolle an dieser Steuerstrategie ist die Flexibilität-die Anzahl der Dividenden und ihre Empfänger können von Jahr zu Jahr variieren, je nachdem, wie viel Einkommen Sie verteilen möchten, um Ihre Steuerklasse zu senken.

Um Ihr Einkommen mit Dividenden aufzuteilen, müssen Sie Ihr Unternehmen einrichten, damit Ihr Ehepartner und Ihre Kinder Aktionäre sind. Dann können Sie Dividenden zwischen Familienmitgliedern verteilen, um Ihre Steuerbelastung zu verringern. Beachten Sie, dass die Familienmitglieder, da Dividenden an die Aktionäre gezahlt werden, keine Mitarbeiter des Unternehmens sein müssen, um Dividenden zu erhalten (obwohl sie auch Mitarbeiter des Unternehmens sein und ein Gehalt sowie ein Aktionärsdividenden erhalten können).

Ihr Unternehmen kann so strukturiert werden, dass zusätzliche nicht stimmberechtigte Aktienklassen für Familienmitglieder vorhanden sind. Dies ist besonders für Kinder nützlich, da nicht stimmberechtigte Aktionäre Dividenden erhalten können, aber nicht das Recht haben, an Entscheidungen in Bezug auf die Unternehmensrichtlinie teilzunehmen.

Regeln für die Zahlung von Dividenden für die Familie

Die Regeln für geteilte Einkommen, die durch Dividenden erhalten wurden, änderten sich zum Steuerjahr 2018. Einfach ausgedrückt, die aktuelle Steuer auf geteilte Einkünfte, die den höchsten Grenzsteuersatz für geteilte Einkommen anwendet, die bestimmte Familienmitglieder unter 18 Jahren erhalten haben in manchen Fällen.

Der Schlüssel zur Nutzung dieser Einkommensmethode ist daher jetzt sicherzustellen, dass die Dividenden keine Familienmitglieder mit niedrigerem Einkommen haben, die von der Steuer auf geteilte Einkommen betroffen sind. Sie müssen den Ausschlüssen besonders aufmerksam machen, um sicherzustellen, dass diese Familienmitglieder den Regeln einhalten.

Wenn zum Beispiel das Familienmitglied, das die Dividende erhält, 18 Jahre oder älter ist, wird die Dividende nicht von der Steuer auf geteilte Einkünfte betroffen, wenn sie von einem "ausgeschlossenen Unternehmen" stammt, das von der CRA definiert ist: 

"… Ein verwandtes Unternehmen, in dem die Person aktiv, regelmäßig, kontinuierlich und erheblich beteiligt war… in den Aktivitäten des Geschäfts im Steuernjahr oder in fünf vorherigen Besteuerungsjahren der Person.
"Eine Person wird als aktiv engagiert angesehen, wenn die Person während des Teils des Steuerjahres des Einzelnen, in dem das Unternehmen tätig ist, mindestens 20 Stunden pro Woche im Geschäft arbeitet, oder diese Anforderung für fünf Jahre vorhanden ist. Die fünf Besteuerungsjahre müssen nicht aufeinanderfolgend sein. In jedem anderen Fall hängt die unabhängige Person, die aktiv engagiert ist, von den Tatsachen und Umständen dieses Falls ab."

Wenn Ihr Unternehmen saisonal ist, muss das Familienmitglied nur 20 Stunden pro Woche in dem Teil des Jahres gearbeitet haben, das Ihr Unternehmen betrieben hat.

Es gibt eine Reihe anderer Ausnahmen von den neuen Regeln in Bezug auf Dividenden mit sehr spezifischen Kriterien. Bevor Sie Annahmen darüber treffen, was Sie mit geteiltem Einkommen aushalten können oder nicht, überprüfen Sie die Richtlinien der CRA und sprechen.