Berechnung von CCA (Kapitalkostenzulage)

Die Kapitalkostenzulage (CCA) ermöglicht es kanadischen Unternehmen, jährlich Abschreibungskosten für Kapitalvermögen im Rahmen des Einkommensteuergesetzes zu beantragen. In diesem Artikel wird beschrieben. 

Welche Art von Geschäfts haben Sie??

Wenn Ihr Unternehmen ein einziges Eigentum oder eine Partnerschaft ist, sind CCA -Einträge auf der Region A auf Seite 5 des Formulars T2125 aufgeführt, was in Ihrer persönlichen Einkommensteuererklärung in T1 enthalten ist.

Für integrierte Unternehmen wird die CCA in Anhang 8 eingegeben, der Teil der T2 -Körperschaftsteuererklärung ist.

Das Verfahren zur Berechnung von CCA ist für beide Formen gleich. Wenn Sie sich ansehen Bereich A/Zeitplan 8, Sie sehen eine Tabelle mit acht verschiedenen Spalten und einem separaten Diagramm für CCA.

Um CCA zu berechnen, listen Sie alle zusätzlichen abschreibungsfähigen Immobilien auf, die Ihr Unternehmen in diesem Jahr gekauft hat. Bestimmen Sie dann, wie viel von den Kaufkosten jeder Immobilie Sie als Einkommensteuerabzug beanspruchen können, indem Sie jeder Art von Eigentum eine CCA -Klasse zuweisen. Fügen Sie diese Beträge hinzu und wenden Sie die Summe auf den CCA -Saldo an, den Sie möglicherweise ab dem letzten Jahr übertragen haben (falls vorhanden).

Die CCA -Tabelle

Spalte 1 (Klassennummer)

Nehmen Sie hier die CCA -Klassennummern Ihrer abschreibungsfähigen Eigenschaft auf. (Benötigen Sie eine Bewertung? Die Canada Revenue Agency stellt eine Liste gemeinsamer abgeschriebener Eigentum und ihrer CCA -Klassen in ihrem T4002 - Leitfaden für geschäftliche und professionelle Einkommen.) Logischerweise füllen Sie diese Spalte aus, bis Sie Spalte 3 abgeschlossen haben, die Kosten für Ergänzungen.

Spalte 2 (nicht rezidierte Kapitalkosten (UCC) zu Beginn des Jahres)

Füllen Sie in Spalte 2 Ihre Laufbilanz für jede CCA -Klasse aus dem letzten Jahr aus. Diese Informationen finden Sie in Spalte 10 Ihres T2125 -Formulars Ihres letzten Jahres oder, wenn Sie die Einkommensteuersoftware verwendet haben, um Ihre Einkommenssteuer letztes Jahr zu erfüllen und einzureichen, sollte bereits für Sie ausgefüllt werden.

Geben Sie nichts in Spalte 2 ein, wenn dies Ihr erstes Jahr ist, in dem CCA beansprucht wird.

Spalte 3 (Kosten für Ergänzungen im Jahr)

Listen Sie hier alle abgeschriebenen Eigentum auf, die Sie entweder während des laufenden Steuerjahres erworben haben oder an dem Sie Verbesserungen vorgenommen haben.

Beachten Sie, dass Sie vor diesem Fall Bereich B - Details zu den Ergänzungen der Geräte im Jahr und möglicherweise im Bereich C - Details zum Gebäude Ergänzungen während des Jahres abschließen müssen, da Sie Ihre abschreibungsfähige Immobilie gemäß der CCA -Klasse auflisten müssen.

In Bereich B beispielsweise werden beispielsweise nicht nur die Details der Geräte auflisten, die Sie im vergangenen Jahr erworben oder verbessert haben (z. Klasse auf einer separaten Zeile.

Spalte 4 (Erlös aus Dispositionen im Jahr)

Fassen Sie in Spalte 4 Ihre Gewinne oder Verluste von einem abgeschriebenen Eigentum zusammen, den Sie während des letzten Steuerjahres entsorgt haben. Wie in Spalte 3 müssen Sie zuerst den Bereich D oder Bereich E von Form T2125 vollständig ausfüllen, bevor Sie Spalte 4 ausfüllen können.

In Spalte 3 von Area D oder Bereich E (je nachdem, ob Sie Geräte, ein Kraftfahrzeug oder ein Gebäude entsorgt haben, betreten Sie die Frage, welche dieser Beträge auch immer ist:

• Ihr Erlös aus der Disposition abzüglich der damit verbundenen Ausgaben; oder
• die Kapitalkosten der Immobilie.

Vervollständigen Sie als nächstes die persönlichen und geschäftlichen Spalten von Bereich D oder E mit den entsprechenden Prozentsätzen. Wenn Sie beispielsweise einen Schneebläser für Ihr Unternehmen gekauft haben, aber auch in Ihrem Wohnsitz Schnee blasen, würden Sie 10% für persönliche und 90% für Unternehmen in den persönlichen und geschäftlichen Spalten für dieses Gerät eingeben.

Kopieren Sie die Nummern aus Spalte 5 für jede CCA -Klasse in Spalte 4 von Area A für jede Klasse, wenn Sie den Bereich D und/oder Bereich E abgeschlossen haben.

Spalte 5 (UCC nach Ergänzungen und Dispositionen)

Spalte 5 wird berechnet, indem Spalte 2 und 3 hinzugefügt wird und Spalte 4 subtrahiert.

Wenn der Betrag in Spalte 5 für jede Klasse negativ ist, fügen Sie ihn in Zeile 8230 in Teil 3 auf Seite 1 zu Einkommen als Rückeroberung hinzu. Wenn in der Klasse keine Eigenschaft übrig bleibt und in der Spalte einen positiven Betrag vorhanden ist, ziehen Sie den Betrag von Einkommen als Terminalverlust in Zeile 9270 ab, "andere Ausgaben", in Teil 5 auf Seite 2.

Beachten Sie, dass Rückerweckungs- und Terminalverlust nicht für eine Klasse 10 gelten.1 Immobilie (Personenfahrzeuge, die über 30.000 US -Dollar kosten). Weitere Informationen finden Sie in Kapitel 4 des Leitfadens T4002, Business und Professional Income.

Möglicherweise möchten Sie auch Steuerinterpretation Bulletin IT -478R2 - Kapitalkostenzulagen, Rückeroberung und Terminalverlust lesen.

Spalte 6 (Anpassung für Ergänzungen des laufenden Jahres)

Diese Spalte wird verwendet, um sich anzuwenden die Halbjahresregel. In den meisten Fällen können Sie nur die CCA auf der Hälfte Ihrer Nettoerweiterungen in dem Jahr beanspruchen, in dem Sie eine abgeschriebene Immobilie erwerben oder Ergänzungen vornehmen.

Wenn Sie beispielsweise eine neue Waschmaschine und einen neuen Trockner für Ihr Bed & Breakfast -Geschäft gekauft haben, das 6.000 US -Dollar kostete, müssen Sie Ihren CCA -Anspruch auf die Hälfte dieses Betrags (3.000 US -Dollar) im Steuerjahr des Kaufs stützen.

Geben Sie gegebenenfalls Spalte 4 aus Spalte 3 aus und geben Sie das Ergebnis in Spalte 6 ein, wobei Sie eine „0“ eingeben, wenn die Zahl negativ ist.

Spalte 7 (Grundbetrag für CCA)

Spalte 5 Minus Spalte 6 gibt Ihnen die Einträge für diese Spalte.

Spalte 8 (Prozentsatz)

Geben Sie in Spalte 8 die CCA -Prozentsatzrate ein, die der Klasse entspricht. Zum Beispiel würde ein neuer Laptop in die CCA -Klasse 50 mit einer CCA -Rate von 55 Prozent gehören. (Siehe den T4002 der Canada Revenue Agency - Business and Professional Income Leitfaden für eine vollständige Auflistung von CCA -Klassen.)

Spalte 9 (CCA für das Jahr)

In dieser Spalte bestimmen Sie zunächst Ihren maximal möglichen CCA -Abzug für jede Klasse, indem Sie den Basisbetrag für CCA (Spalte 7) mit der CCA -Rate für diese Klasse (Spalte 8) multiplizieren. Geben Sie dann den CCA -Betrag ein, den Sie für dieses Steuerjahr abziehen möchten. Sie können wählen, alle, keine oder einen Betrag dazwischen zu beanspruchen. Denken Sie daran, dass der CCA -Betrag, den Sie in diesem Jahr nicht verwenden, Ihnen nächstes Jahr zur Verfügung stehen wird.

Die Gesamtsumme aller Beträge in Spalte 9 ist in Zeile 9936 „Capital Cost Allowance (CCA)“ in Teil 5 von Form T2125 eingegeben.

Wenn dies Ihr erstes Geschäftsjahr ist und Ihre Geschäftszeit weniger als 365 Tage beträgt, müssen Sie Ihren CCA -Anspruch auf der Grundlage der Anzahl der Tage, an denen Sie tatsächlich im Laufe des Jahres tätig waren.

Wenn Sie beispielsweise Ihr Unternehmen am 1. August begonnen haben und Ihr Geschäftsjahresende am 31. Dezember ist, beträgt Ihre tatsächliche Geschäftszeit für Ihr erstes Jahr eher 153 Tage als 365 Tage, anstatt 365.

Wenn Sie also Ihren CCA -Anspruch ursprünglich auf 3.800 USD berechnet haben, müssen Sie Ihren Anspruch gemäß 153 Tagen und in diesem Jahr 1.592 US -Dollar (3.800 x 153/365 USD) erregen und 1.592 USD geltend machen.

Spalte 10 (UUC am Ende des Jahres)

Subtrahieren Sie Spalte 9 (Ihr ausgewählter CCA -Anspruchsbetrag für das Jahr) aus Spalte 5 (Ihr UCC nach Ergänzungen und Dispositionen), um festzustellen. Wenn Sie Ihre CCA für das nächste Steuerjahr berechnen, ist dies der Betrag, der in Spalte 2 angezeigt wird.

(Denken Sie daran, in dieser Spalte "0" einzugeben, wenn Sie einen Terminalverlust oder eine Rückeroberung von CCA haben.)

Lassen Sie im Zweifelsfall einen Buchhalter Ihre CCA -Informationen überprüfen

In einigen Fällen beispielsweise kann unklar sein, ob eine Ausgabe als Ausgabe qualifiziert ist (in diesem Fall kann er als solches abgezogen werden) oder ob CCA gilt und wenn ja, zu welcher Klasse sie angehört. Wenn Sie sich über diesen oder einen anderen Aspekt von CCA -Berechnungen nicht sicher sind, überprüft ein Buchhalter Ihre Steuererklärung.

Steuersoftware macht es einfacher

Das Computing CCA ist einer der vielen Vorteile der Verwendung der Buchhaltungssoftware. Für kleine Unternehmen stehen eine Reihe kostengünstiger, leicht zu lernender, cloudbasierter Buchhaltungspakete zur Verfügung. Top Canadian Tax Software -Programme geben Informationen zu den besten Einkommensteueranträgen für kleine Unternehmen vor.