Wie viel nichts verdientes Einkommen kann eine gemeinnützige Organisation erhalten?

Viele gemeinnützige Organisationen führen Geschäftsunternehmen aus, um ihre gemeinnützigen Einnahmen zu ergänzen und zusätzliche Einnahmen zur Deckung der Verwaltungskosten zu erzielen. Diese Geschäftstätigkeit kann mit der Mission der Organisation zusammenhängen oder nicht miteinander verbunden sein.

Irgendwann jedoch, wenn die nicht verwandte Geschäftstätigkeit sehr erfolgreich wird, könnte die gemeinnützige Organisation ein erhebliches Einkommen daraus ergeben.

In diesem Fall muss die Organisation die Auswirkungen der Einkommensteuer dafür verstehen, einschließlich der Möglichkeit, den gemeinnützigen Status des Unternehmens in Gefahr zu bringen.

Die Bedeutung eines nicht verwandten Einkommens

Gemeinnützige Organisationen müssen den Unterschied zwischen verwandten und nicht verwandten Geschäftseinkommen verstehen.Das erste bedeutet einfach, dass die Einnahmen die Mission der Organisation unterstützen.

Zum Beispiel verkauft ein Symphonieorchester Tickets für seine Aufführungen. Diese Aufführungen haben missionsbezogen. Auf der anderen Seite wäre dieses Einkommen wahrscheinlich nicht missionsbezogen.

Ob das Einkommen miteinander oder nicht verwandt ist, ist komplex, mit vielen Ausnahmen und Nuancen. Wenn beispielsweise eine freiwillige Belegschaft diese Luftballons verkauft hat, kann das Einkommen als missionsbezogen angesehen werden.

In ähnlicher Weise werden Einnahmen aus einer Eisdiele von einem gemeinnützigen Organisation betrieben, der die körperlich herausgeforderten Jugendlichen einsetzt. 

Wenn sich herausstellt.

Viele große gemeinnützige Organisationen wie Universitäten und medizinische Zentren schaffen viele Einkommensquellen, einige verwandt und einige nicht. Wenn Sie herausfinden, ob sie Steuern für dieses Einkommen schulden.

Für kleine gemeinnützige Organisationen sollten die Fragen viel einfacher sein, aber Wohltätigkeitsorganisationen sollten die verwandten vs durchdenken. Nicht verwandter Problem, bevor sie geschäftliche Aktivitäten beginnen.

Ein Überblick

Kurz gesagt, gemeinnützige Organisationen können bis zu 1.000 US. Alles andere erfordert, dass die gemeinnützige Organisation sowohl staatliche als auch Bundeskompetenzsteuern zahlt.Eine gemeinnützige Organisation kann seinen befreiten Status gefährden, indem er zu viel Einkommen verdient, das nichts mit seiner Mission zu tun hat. Aber klar zu definieren, was als nicht miteinander verbundenes Einkommen qualifiziert ist.

Die rechtliche Perspektive

Emily Chan, ein Anwalt, der sich auf gemeinnützige Fragen spezialisiert hat, gab ihre Meinung zum trüben Thema an, wie viel unabhängiges Einkommen zu viel ist und hier zusammengefasst ist:

Gemeinnützige Organisationen sind in der Anzahl der nicht verwandten Geschäftsaktivitäten, die sie durchführen können, im Allgemeinen begrenzt. Der Internal Revenue Service (IRS) war jedoch nicht spezif.

Obwohl keine feste prozentuale Begrenzung vorliegt, gibt es zwei Hauptgründe, warum nicht verwandte Geschäftseinnahmen die Besorgnis über öffentliche Wohltätigkeitsorganisationen und die meisten anderen befreiten Organisationen im Rahmen des Internal Revenue Code Section 501 (c) aufnehmen.

1. Erstens ist das nicht verwandte Geschäftseinkommen zum Körperschaftsteuersatz steuerpflichtig (i.e., Vorbehaltlich der nicht verwandten Geschäftseinkommensteuer als UBIT)).
2. Zweitens eine befreite Organisation kann nicht mehr als eine unmenschliche Menge ausgehen von nicht verwandten Geschäftstätigkeit ohne das Risiko, seinen steuerbefreiten Status zu verlieren.

Ein "nicht verwandtes Geschäft" wird vom IRS als a definiert Handel oder Geschäft das ist regelmäßig weitergeführt, Und Nicht zum größten Teil im Zusammenhang mit dem ausgenommenen Zweck von der Organisation.

Ein verwandtes Unternehmen bedeutet, dass die einkommensschaffende Aktivität die befreiten Zwecke der Organisation unterstützt und nicht nur Einkommen erzielt.

Ob die Aktivität Einkommen erzielt oder nicht, ist nicht die wichtigste Tatsache. Aber was ist wichtig, wenn diese Aktivität die Mission der Organisation unterstützt.

Die Analyse von verwandten vs. Nicht verwandte Geschäftsaktivitäten können ziemlich kompliziert werden. Zum Beispiel könnten einzelne Gegenstände, die in einem Geschenkeladen für Museum verkauft werden.

Es gibt auch Ausnahmen von der Regel gemäß den Abschnitt 513 (a) für bestimmte Aktivitäten.

Diese Ausnahmen umfassen:

• Aktivitäten von Freiwilligen durchgeführt.
• Aktivitäten, die für die Bequemlichkeit seiner Mitglieder, Studenten, Patienten, Beamten oder Angestellten durchgeführt werden.
• Verkauf von gespendeten Waren. (Passive Einnahmen wie Zinsen, Dividenden, Mieten und Lizenzgebühren sind im Allgemeinen auch von nicht verwandten Geschäftseinnahmen ausgeschlossen.)

Es würde wahrscheinlich ernsthafte Probleme nach den nicht verwandten Geschäftseinkommensregeln für eine Organisation mit über 50% seines gesamten Bruttoeinkommens aus nicht verwandten Geschäftstätigkeit bestehen, da dies mehr als unmenschlich wäre.

Vorschriften sind jedoch ungenau darüber.

Ohne eine feste prozentuale Einschränkung des IRS verwenden Rechtsberater häufig verschiedene Faustregeln, obwohl 20% häufig sind.

Organisationen sollten sich bei der Beschäftigung an geschäftlichen Aktivitäten angemessene Beratung oder Fachkenntnisse suchen.

Wenn die Aktivitäten nicht der Definition eines nicht verwandten Unternehmens entsprechen oder unter eine Ausnahme oder Ausschließung fallen, kann die Organisation viel mehr Flexibilität in der Art und Weise haben, wie sie solche Aktivitäten ausüben, ohne Strafen auszulösen.

Diese Kommunikation wurde nicht geschrieben oder verwendet, um verwendet zu werden. Es darf von einem Steuerpflichtigen nicht verwendet werden, um eine steuerbezogene Strafe gemäß dem Internal Revenue Code zu vermeiden.