Wie sich die Gesetze mit Covid-19-Relationen auf Ihre Steuererklärung von 2020 auswirken können

Die Covid-19-Pandemie hat zu neuen Gesetzen und Änderungen anderer Gesetze aufgrund von Coronavirus-bedingten Stimulusbemühungen geführt. Wenn Sie eines dieser Stimulusprogramme ausgenutzt haben, können sie Ihre individuelle Steuererklärung 2020, die Geschäftsteuererklärung oder beides auswirken. 

Viele dieser Steueränderungen stammen aus dem Gesetz von Coronavirus Aid, Helf und Economic Security (CARES), dem Familiengesetz von Coronavirus Response (FFCRA) und dem amerikanischen Rettungsplan.

IRS verlängert sich 2020 Steuertag auf 17. Mai

Die Finanzabteilung und die IRS haben angekündigt, dass die individuelle Einkommensteuer- und Zahlungstagstag für 2020 Steuern vom 15. April 2021 bis zum 17. Mai 2021 verlängert wurde. Die Erweiterung ist automatisch und es wird keine Anwendung benötigt. Die Verlängerung gilt nur für einzelne Filer (einschließlich Selbständiger). Es gibt keine Verlängerung der geschätzten Steuerzahlungen, die am 15. April fällig sind. Diese Zahlungen müssen bis zu diesem Datum noch geleistet werden. Diese Verlängerung gilt auch nicht für staatliche Steuererklärungen.

Covid-19-bezogene Steuerprobleme für Einzelpersonen

Ihre Stimuluszahlung

Die wirtschaftliche Auswirkungen, die Sie im Jahr 2020 erhalten haben, ist eine erstattungsfähige Steuergutschrift. Sie müssen es nicht als steuerpflichtiges Einkommen für Ihre Bundeseinkommensteuererklärung 2020 einbeziehen. Das Gesetz verlangt auch nicht, dass Sie keine Stimuluszahlungen zurückzahlen, die Sie erhalten haben, auch wenn Sie sich nicht qualifizieren. Behalten Sie die Mitteilung, die Sie mit Ihren Steuerunterlagen erhalten haben.

Mehrere Bestimmungen für das Cares Act haben zusätzliche Mittel aus Altersvorsorgeplänen zur Verfügung gestellt, was zu steuerlichen Konsequenzen führte.   

Erforderliche Mindestverteilung (RMD) Verzichtserklärungen 

Ältere Steuerzahler müssen eine Mindestausschüttung (RMD) aus ihrem IRA- oder Arbeitsplatz -Pensionsplan nehmen. Diejenigen, die die Verteilung Anfang 2020 übernommen hatten. Die Rückkehr dieser Mittel muss bis zum 31. August 2020 getätigt worden sein. 

Steuereffekt: Wenn Sie die RMD nicht genommen haben oder sie korrekt zurückgegeben haben und pünktlich (normalerweise über Ihren Broker), wird sie nicht in Ihrem steuerpflichtigen Einkommen für 2020 enthalten sein. In einem E-Mail-Interview mit dem Restbetrag sagte der in New Jersey ansässige CPA Gail Rosen: „Wenn Sie den RMD nicht zurückgegeben haben, wird der Betrag, einschließlich einer zurückbehaltenen Steuer, im Jahr 2020 steuerpflichtig, da er als Verteilung von einer IRA angesehen wird. Die gute Nachricht ist, dass die Quellensteuer eingezahlt wird und auf Steuern 2020 angewendet werden kann.” 

Pensionsplan/IRA -Verteilungen 

Möglicherweise haben Sie zwischen dem 1. Januar 2020 und dem 31. Dezember 2020 einen frühzeitigen Rückzug von Geldern aus dem Altersvorsorgeplan Ihres Arbeitgebers, 401 (k) oder IRA, für bestimmte Gründe im Zusammenhang mit Coronavirus. Bis zu 100.000 US -Dollar können aus diesen Fonds abgenommen werden.  

Steuereffekt: Sie müssen die Ausschüttung in den nächsten drei Jahren zurückzahlen, was bedeutet. Sie können auch die gesamte Verteilung in Ihr Einkommen für 2020 einbeziehen, wodurch Ihre Steuer für dieses Jahr erhöht wird. Erkundigen Sie sich bei Ihrem Steuerberuf.

Relief für Altersvorsorgepläne

Eine weitere Bestimmung des Care Act ermöglicht ein zusätzliches Jahr für die Rückzahlung von Darlehen aus berechtigten Altersvorsorgeplänen. Für einen ausstehenden Kredit am oder nach dem 27. März 2020 kann der Rückzahlungsbetrag von diesem Datum bis zum Ende des Jahres bis zu einem Jahr verzögert werden.

Steuereffekt: Rosen sagte: „Für diese Kredite können Sie Ihre Zahlungen für bis zu einem Jahr verschieben. Die Zinsen werden weiterhin auf dem Restbetrag entstehen und sind nicht steuerlich absetzbar. Dies würde sich nicht auf die Steuern des Steuerzahlers 2020 auswirken.” 

Covid-19-Steuerprobleme für kleine Unternehmen

Vergebung des Gehaltsscheck -Schutzprogramms Darlehen

Das PPP-Darlehensprogramm (Gehaltsscheck Protection Program) ist ein SBA-unterstütztes Darlehensprogramm für Unternehmen, die vom Coronavirus betroffen sind.

Steuereffekt: Rosen erklärte, wie die Vergebung eines PPP -Darlehens funktioniert: „Wenn ein PPP -Darlehen vergeben wird, muss es nicht in das Bruttoeinkommen des Unternehmens für Bundeseinkommensteuerzwecke einbezogen werden. Diese vergebenen Kredite werden auch nicht als steuerpflichtiges Einkommen für Bundeseinkommensteuerzwecke gelten. Die mit dem PPP -Erlös gezahlten Ausgaben sind jedoch nicht als Steuerabzug aus Steuerzwecken zulässig.Sie bot dieses situative Beispiel an: 

Ein Unternehmen im Jahr 2020 verfügt. Das steuerpflichtige Einkommen für dieses Unternehmen beträgt 100.000 USD, was das PPP-Darlehen von 50.000 USD ausschließt, da dies nicht steuerpflichtig ist. Das gleiche Unternehmen gab 150.000 US-Dollar für Geschäftsausgaben aus, aber nur 100.000 US-Dollar an Ausgaben sind steuerlich absetzbar. Das Nettoergebnis für dieses Geschäft enthält 100.000 US-Dollar an steuerpflichtigen Umsätzen weniger als 100.000 USD an Selbstbehalt, was für das PPP-Darlehen „steuerneutral“ ist.

Der American Rescue Plan erweiterte die Finanzierung für dieses Programm und erweiterte ihn um die Berechtigung für Unternehmen digitale Medien und gemeinnützige Organisationen. Die Frist für Bewerbungen wurde auf den 31. Mai 2021 verlängert. 

Steuergutschrift für Mitarbeiterbindung

Die Mitarbeiterbindungskredit ist eine erstattungsfähige Steuergutschrift für Unternehmen, bei denen ihre Geschäftstätigkeit teilweise ausgesetzt ist oder einen erheblichen Einsatzrückgang aufgrund von Covid-19 verzeichnete. Über das CARES Act betrug die Steuergutschrift 50% der qualifizierten Löhne für Mitarbeiter pro Kalenderquartal bis Dezember. 31, 2020. Das maximale Kredit pro Mitarbeiter betrug 5.000 USD.

Neue Gesetze erweiterten und erweiterten diese Gutschrift auf 70% der qualifizierten Löhne bis Ende 2021 auf.

Ihr Unternehmen kann die Steuergutschrift gegen Ihren Anteil an Sozialversicherungssteuern als Arbeitgeber übernehmen, indem Sie diese Steuern nicht zurückhalten. Sie können die Gutschrift für Ihren vierteljährlichen Gehaltsabrechnungssteuerbericht geltend machen (Formular 941).

Steuereffekt: Jede Steuergutschrift, die Sie erhalten, ist nicht in das Bruttoeinkommen Ihres Unternehmens für Bundeseinkommensteuerzwecke enthalten, aber Sie können den Betrag der Steuergutschrift nicht als Aufwand für Ihre Geschäftsabrechnung von 2020 abziehen. 

Sie müssen die Mitarbeiterbindung nicht übernehmen. Wenn Sie sich dafür entscheiden, das Guthaben nicht in einem Kalenderquartal zu beantragen, sind Sie außerdem, Sie sind es nicht verboten, es in einem nachfolgenden Kalenderquartal zu beanspruchen. 

Verschiebung von Steuergutschriften für Krankheitsurlaub und Familienurlaubszahlungen

Das First Coronavirus Response Act (FFCRA) 2020 gab Kleinunternehmen erstattungsfähige Steuergutschriften zur Deckung der Kosten für die Bereitstellung von Mitarbeitern mit dem erforderlichen bezahlten Krankheitsurlaub und erweiterten Familienurlaub aufgrund von Covid-19. Das Steuerkredite -Programm lief vom 1. April 2020 bis zum 31. Dezember 2020. 

Das American Rescue Plan Act hat diese Credits bis September erweitert. 30, 2021.

Sie können die Steuergutschriften für Zahlungen erhalten, die Sie an Einzelpersonen für Krankheitsurlaub oder Familienurlaub für Coronavirus -Situationen und auch für die Kosten für die Aufrechterhaltung der Krankenversicherung für berechtigte Mitarbeiter erhalten erhalten. Sie können die Gutschriften durch Ihre vierteljährliche Beschäftigungssteuererklärung zurückerhalten (Formular 941). 

Arbeitgeber können das Zurückhalten der aufgeschobenen Arbeitnehmersteuern während des Jahres 2021 anstatt nur in den ersten vier Monaten ausbreiten, wie bereits angekündigt wurde.

Diese Steuergutschriften stehen selbständigen Geschäftsinhabern, die Krankheitsurlaub und Familienurlaub für Coronavirus-bezogene Gründe nehmen, auch zur Verfügung.  

Dieses Steuergutschriftprogramm ist kompliziert, mit den Berechtigungspflichten und den Zeitbegrenzungen. Siehe diesen umfassenden Artikel des IRS mit FAQs auf den Covid-19-steuerlichen Gutschriften.

Steuereffekt: Zahlungen an Mitarbeiter im Rahmen dieses Programms sind für sie steuerpflichtig und sie unterliegen der Rückbehaltung von FICA -Steuern (Sozialversicherung und Medicare) und Bundeseinkommenssteuern. 

Der Arbeitgeber muss den vollen Betrag der Gutschriften für qualifizierte Urlaubslöhne in seinem Bruttoeinkommen für das Jahr enthalten. Arbeitgeberzahlungen von qualifiziertem krankem Gehalt und Familienurlaubslöhne sind als Geschäftskosten abzugsfähig. Der angemessene Betrag des Arbeitgebers ist die Höhe der Beschäftigungssteuern des Bundes vor der Reduzierung durch die Steuergutschriften. 

Verschiebung des Arbeitgeberanteils der Sozialversicherungssteuer

Das CARES Act beinhaltet eine Bestimmung, die es Unternehmen ermöglicht, den Arbeitgeberabschnitt der FICA -Steuern (Sozialversicherung und Medicare) im Jahr 2020 zu verschieben. Die aufgeschobenen Beträge können von den erforderlichen FICA -Steuerzahlungen abgezogen werden. Sie müssen über den vierteljährlichen Lohn- und Steuerbericht (Formular 941) gemeldet und bis Ende 2021 und halb bis Ende 2022 zurückgezahlt werden. 

Wenn Sie selbstständig sind, können Sie die Zahlung von 50% der Sozialversicherungssteuer für Ihr Nettoeinkommen aus der Selbstständigkeit für den Zeitraum vom 27. März 2020 bis zum 31. Dezember 2020 verschieben. Dann müssen Sie die aufgeschobenen Beträge mit demselben Zeitplan wie Arbeitgeber zurückzahlen. Sie können die Gutschrift für Ihre Steuererklärung 2020 geltend machen. 

Steuereffekt: CPA Rosen erklärte, dass ein Unternehmen, das diese Verschiebung entscheidet, Anspruch auf einen Steuerabzug für diese Steuern hat, je nachdem, welche Art von Buchhaltungssystem das Unternehmen verwendet (Bargeld oder Abgrenzung): 

• Ein Unternehmen auf Abgrenzung hat Anspruch auf den Abzug im Steuerjahr, in dem die Zahlung fällig ist
• Ein Unternehmen auf Bargeldbasis hat Anspruch auf die Verschiebung im Steuerjahr der Zahlung, die erfolgt

Diese Verschiebung wird mit den Gutschriften für den bezahlten Urlaub im Rahmen der FFCRA und dem Mitarbeiter bei der Mitarbeiterbindung nach dem CARES Act koordiniert. 

Trump Lohn- und Gehaltsabrechnungssteuerverschiebung

Am August. 8, 2020, ein Präsidentschaftsmemorandum wurde ausgestellt, mit dem die Mitarbeiter ihren Teil der Sozialversicherungssteuer für Löhne aus dem September verschieben können. 1, 2020 bis Dezember. 31, 2020. Der Verschiebungsprozess ermöglicht es dem Arbeitgeber, diesen Quartierbetrag im ersten Quartal 2021 von den Gehaltsschecks von Arbeitnehmern abzuziehen, die diesen Aufschub anfordern.

Alle Mitarbeiter, die diese Verschiebung beantragten. 1, 2021 und 30. April, 2021. Dies führt zu einer doppelten Zurückhaltung dieser Mitarbeiter, bis der volle Betrag zurückgezahlt wird. Wenn der Mitarbeiter nicht mehr für Sie arbeitet oder diese Zahlungen sonst nicht leisten kann, wenden Sie sich an einen Anwalt, um Ihre Optionen herauszufinden. 

Steuereffekt: Die Arbeitgeber müssen die aufgeschobenen Beträge für das geltende Quartal auf Formular 941 melden und mit den Mitarbeitern zusammenarbeiten, um die zusätzliche Zurückhaltung von ihren Gehaltsschecks 2021 zu nehmen.

Da 2020 Steuern geschichtet und komplex sein können und jede individuelle Steuersituation einzigartig ist, erhalten Sie Hilfe von einem Steuerberuf, bevor Sie steuerliche Entscheidungen treffen.