GST/HST -Informationen für kanadische Unternehmen

Die Federal GST (Güter- und Dienstleistungssteuer), eine Steuer von 5 Prozent für die meisten kanadischen Waren und Dienstleistungen, begann am 1. Januar 1991 und ersetzte die versteckten 13.5% Herstellerumsatzsteuer. Es sollte das Steuersystem verbessern und rationalisieren, insbesondere für Exportunternehmen. 

Leider haben nicht alle Provinzen unterzeichnet. Provinzen, die ihre Umsatzsteuern mit der GST kombinieren, berechnen die sogenannte Harmonized -Umsatzsteuer (HST).

Um die Verwirrung zu verstärken, unterscheiden sich die HST/PST -Tarife von Provinz zu Provinz, und viele Produkte und Dienstleistungen sind ausgenommen (einige von PST, aber nicht von GST und umgekehrt), was zu riesigen Rechnungen für Unternehmen führt.

Mit Ausnahme der vier westlichen Provinzen (British Columbia, Alberta, Saskatchewan und Manitoba) belasten alle anderen Provinzen HST. Die Provinz Alberta und die Northwest -Territorien Nunavit und der Yukon haben keine Umsatzsteuer der Provinz, sodass nur die GST angeklagt ist. Hier sind die aktuellen PST-, GST- und HST -Preise für alle verschiedenen Provinzen und Gebiete in Kanada.

In Quebec verwaltet der Ministère du Revenu du Québec (MRQ) die GST und HST für die Canada Revenue Agency. (Sie können die gebührenfreie MRQ unter 1-800-567-4692 kontaktieren.) Unabhängig davon, wie die Verbraucher es verabscheuen und die Unternehmensgruppen gegen sie schweigen, die GST ist hier, um zu bleiben, und die meisten kleinen Unternehmen sind gezwungen, sich mit dem Sammeln und Verlassen der GST/HST auseinanderzusetzen.

GST/HST -Registrierung für Ihr Unternehmen

Sie müssen sich nicht für die GST/HST registrieren, wenn Sie bereitstellen nur GST/HST befreit Waren und Dienstleistungen. Beispiele für GST/HST-befreite Waren und Dienstleistungen umfassen Kinderbetreuungsdienste, Musikunterricht und gebrauchte Wohnwohnungen. Sie machen nicht Müssen sich für die GST/HST registrieren, wenn Sie sich nach Angaben der Canada Revenue Agency (CRA) als kleiner Lieferant qualifizieren, Und sind keine der Ausnahmen von der kleinen Lieferantenregel.

Im Allgemeinen wird ein kleiner Lieferant als Einzelunternehmer, Partnerschaft oder Gesellschaft definiert, deren Gesamtumsatz vor den Ausgaben jährlich 30.000 USD oder weniger betragen. Öffentliche Dienstleistungen wie Wohltätigkeitsorganisationen, gemeinnützige Organisationen, Gemeinden oder Universitäten qualifizieren sich als kleine Lieferanten, wenn ihre steuerpflichtigen Einnahmen vor den Ausgaben 50.000 USD oder weniger jährlich betragen. Einige Unternehmen müssen sich jedoch für die GST/HST registrieren, selbst wenn sie kleine Lieferanten sind:

• Taxi- und Limousinenbetreiber
• und nicht ansässige Darsteller (die Zulassungen an Seminare und andere Veranstaltungen verkaufen).

Wenn die GST/HST -Registrierung stattfinden muss

Grundsätzlich haben Sie 29 Tage Zeit, um die GST/HST -Registrierung ab dem Tag zu beantragen, an dem Ihr Unternehmen den kleinen Lieferantenschwellenbetrag überschreitet. Wenn also am 1. Juni meine Einnahmen über 30.000 US. Beachten Sie jedoch, dass der 1. Juni mein effektives GST/HST -Registrierungsdatum sein würde, und ich werde ab diesem Datum für die Sammlung von GST/HST verantwortlich sein.

So registrieren Sie sich für die GST/HST

GST -Registrierung bei der Canada Revenue Agency (CRA) ist der einfache Teil. Sie können sich telefonisch, online, per Post registrieren oder in Ihr örtliches CRA -Büro eingeben. (Denken Sie daran, dass Sie sich in Quebec an die Ministère du Revenu du Québec (MRQ) anstelle der Canada Revenue Agency for GST -Registrierung wenden müssen. Ihre Telefonnummer ist 1-800-567-4692.) Wenn Sie sich registriert haben, erhalten Sie eine Geschäftsnummer, eine Geschäftsidentifikationsnummer, die Sie für alle Ihre Geschäfte mit der CRA verwenden werden.

Die freiwillige GST/HST -Registrierung hat Vorteile

Auch wenn Sie sich als kleiner Lieferant qualifizieren, möchten Sie sich möglicherweise für die GST anmelden. Egal in welcher Art von Unternehmen Sie sich befinden. Wenn Sie ein GST/HST -Registrant sind, können Sie einige der GST/HST, die Sie bei Unternehmenskäufen zurückgezahlt haben.

Der große Vorteil der freiwilligen GST/HST -Registrierung

Wie bereits erwähnt, müssen Sie sich nicht für die Waren- und Dienstleistungssteuer (GST/HST) in Kanada registrieren, wenn Ihr Unternehmen als kleiner Lieferant qualifiziert ist. Aber selbst wenn Sie es nicht müssen, möchten Sie sich möglicherweise aufgrund des großen Vorteils der GST/HST -Registrierung - Eingabesteuergutschriften.

Input -Steuergutschriften sind Gutschriften, die Sie behaupten können, die GST/HST, die Sie bezahlt haben, für Waren oder Dienstleistungen, die Sie im Verlauf von (Ihre) kommerziellen Aktivitäten erworben haben, zurückzugewinnen (Canada Revenue Agency).

Wenn Sie sich nicht für die GST/HST registrieren, haben Sie keine Möglichkeit, die GST/HST zurückzubekommen, die Sie ausgezahlt haben. Für die meisten kleinen Unternehmen ist die Höhe der GST/HST, die für den Erwerb von Lieferungen und Dienstleistungen im Laufe eines Jahres gezahlt wurde. Daher ist die GST/HST -Registrierung wirtschaftlich sinnvoll.

Und steuerlich sind Inputsteuergutschriften "stapelbar". GST/HST -Eingabesteuergutschriften müssen in dem Berichtszeitraum nicht geltend gemacht werden, wenn die Einkäufe getätigt wurden. Sie haben bis zum Ende des Zeitraums bis zu vier Jahre, in dem die Eingabesteuergutschrift erstmals in den meisten Fällen die relevante GST/HST -Eingabesteuergutschrift einreichen könnte. Bedenken Sie auch, dass Sie als neuer GST/HST -Registrant möglicherweise Eingabesteuergutschriften für die von Ihnen bezahlte GST/HST für die Waren oder das Inventar beanspruchen können, die Sie bei der Registrierung zur Hand haben.

Die Regeln für die Behauptung von GST/HST -Eingabesteuergutschriften

Die Vorschriften für die Anforderung von GST/HST -Eingabesteuergutschriften sind den Regeln für die Angabe von Geschäftsausgaben für Einkommensteuer sehr ähnlich. Nach Angaben der Canada Revenue Agency der von Canada Allgemeine Informationen zum GST/HST -Registrantenhandbuch, Sie können Eingabesteuergutschriften für Betriebskosten wie gewerbliche Miete, Versorgungsunternehmen und Büroversorgungen sowie für Mahlzeiten und Unterhaltungskosten beantragen. Sie können auch GST/HST -Eingabesteuergutschriften für Kosten für die Kosten für Ihre Mitarbeiter oder Partner geltend machen. Und Sie können auch Eingabesteuergutschriften für ein Kapitaleigenschaften geltend machen.

Ausgaben, die nicht als Eingabesteuergutschriften qualifiziert sind

Einige Einkäufe oder Ausgaben können nicht verwendet werden, um Eingabesteuergutschriften zu erhalten. Die Hauptkategorie von Einkäufen oder Ausgaben, die nicht verwendet werden können, sind Waren und/oder Dienstleistungen, die Sie für Ihre eigene Verwendung gekauft oder importiert haben (im Gegensatz zum gekauften oder importierten Unternehmen).

Einige der anderen Einkäufe oder Ausgaben, die nicht qualifiziert sind, sind:

• steuerpflichtige Waren und Dienstleistungen gekauft oder importiert, um freie Waren und Dienstleistungen bereitzustellen
• etwas Kapitalbesitz
• "Mitgliedsgebühren oder Gebühren an einen Club, dessen Hauptzweck darin besteht, Erholung, Speise oder Sportanlagen bereitzustellen" (CRA).

GST/HST -Registrierung

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Berichtsperioden und die GST/HST -Rendite

Wenn Sie sich für die GST in Kanada anmelden. Dieser Berichtszeitraum kann monatlich, vierteljährlich oder jährlich sein.

Die Canada Revenue Agency vermittelt Ihnen einen Berichtszeitraum auf der Grundlage Ihrer gesamten steuerpflichtigen Waren und Dienstleistungen im vorherigen Geschäftsjahr, wenn Sie sich für die GST/HST anmelden. Je nachdem, wie hoch diese Zahl ist, können Sie möglicherweise einen anderen optionalen Berichtszeitraum auswählen. (Um einen zugewiesenen GST/HST -Berichtszeitraum zu ändern, können Sie entweder die Canada Revenue Agency anrufen oder ausfüllen und einsenden Formular GST20, Wahl für GST/HST -Berichtszeitraum.)

Denken Sie daran, dass Sie Ihre GST/HST -Rücksendungen pünktlich gemäß Ihrem Zeitplan für den Berichtszeitraum einreichen müssen, auch wenn Sie während dieses Berichtszeitraums keine Geschäftsaktivitäten durchgeführt oder GST/HST gesammelt haben.

Für jeden Berichtszeitraum müssen Sie die CRA eine GST/HST -Rendite vorbereiten und senden, in der die Höhe der GST/HST angezeigt wird, die Sie Ihren Kunden berechnen. Der Unterschied zwischen diesen beiden ist Ihre Nettosteuer. (Weitere Einzelheiten zu Situationen wie GST/HST -berechnet und nicht erholt sowie Forderungsausfälle finden Sie in der Berechnung Ihres Nettosteuerabschnitts von RC4022 - Allgemeine Informationen für GST/HST -Registranten (CRA)).

Wäre es nicht schön, wenn es so einfach wäre, wie ich es gerade beschrieben habe? Es ist jedoch etwas komplizierter aufgrund von Eingabesteuergutschriften und den verschiedenen Klassen von GST/HST -Waren und -dienstleistungen. Die von Ihnen erbrachten Waren und Dienstleistungen können GST/HST steuerpflichtig, GST/HST oder GST/HST Null bewerten, die Bewertung.

GST/HST steuerpflichtige Waren und Dienstleistungen

Dies sind diejenigen, die Unternehmen GST/HST berechnen und Eingangssteuergutschriften für ihre GST/HST -Renditen beantragen können. Die meisten Waren und Dienstleistungen fallen in diese Kategorie und Sie berechnen und sammeln GST oder die entsprechende HST für die Transaktion. Sehen Sie, wie Sie für die aktuellen GST/PST/HST -Steuersätze für die verschiedenen Provinzen und Territorien in Rechnung gestellt werden.

Denken Sie daran, ein Spielzeug, ein Schmuckstück, Benzin oder eine Festplatte zu kaufen/zu verkaufen. Oder Hotelunterkünfte oder Kauf oder Leasing eines Autos. Zwei Waren oder Dienstleistungen, die sich direkt auf das Geschäft beziehen und in diese Kategorie fallen, von denen Sie möglicherweise nicht bekannt sind, sind Franchise-Gebühren und Werbung (es sei denn, die Werbung wird einem Nicht-Resident von Kanada zur Verfügung gestellt).

GST/HST befreit und mit Null bewerteten Waren und Dienstleistungen

Als Unternehmen berechnen Sie dem Verbraucher keine GST/HST für GST oder GST-Null-Bewertung Waren und Dienstleistungen, aber die beiden Warenklassen sind unterschiedlich, wenn es um Eingabesteuergutschriften geht. Mit GST befreit Waren und Dienstleistungen berechnen Sie keine GST/HST und Sie können keine Eingabesteuergutschriften geltend machen. Mit GST/HST-Null-Bewertungs-Waren und -dienstleistungen berechnen Sie 0% GST/HST und Sie können Eingabesteuergutschriften geltend machen.

Zu den GST/HST -Befreiungswaren und -diensten gehören Kinderbetreuungsdienste, Musikunterricht, viele Bildungsdienste und ein gebrauchtes Wohnraum für Wohngebäude. Weitere Informationen zu diesen und weiteren Beispielen finden Sie in der Liste der GST -Freigabe und -dienstleistungen der Canada Revenue Agency in der Canada Revenue Agency in RC4022 - Allgemeine Informationen für GST/HST -Registranten. Zu den Waren und Dienstleistungen mit Null-Bewertungen gehören grundlegende Lebensmittel, verschreibungspflichtige Medikamente und Exporte.

Buchhaltung für die GST/HST

Um Ihre Eingabesteuergutschriften korrekt zu berechnen und Ihre GST -Rendite zu vervollständigen nach Kategorie.

Kanadische Versionen von Buchhaltungssoftwareprogrammen wie QuickBooks und Simply Accounting können das Verfolgen des GST/HST erheblich vereinfachen, da das Programm automatisch die für jede Transaktion gezahlte GST/HST -Bezahlung verfolgt und einen GST/HST -Bericht erstellt.

Offensichtlich ist es von entscheidender Bedeutung, sorgfältige Aufzeichnungen zu behalten, wenn Sie Ihre GST/HST -Zahlungen auf dem Laufenden halten und Ihre GST/HST -Eingabesteuergutschriften maximieren möchten. Aber Sie müssen dies sowieso für Einkommensteuerzwecke tun. Wenn Sie Ihre GST/HST -Datensätze auf dem Laufenden halten, sollten Sie Teil Ihrer regulären Buchhaltungsverfahren sein.