CRA -Geschenksteuerregeln für Arbeitgeber

Befolgen Sie die Geschenksteuerregeln der Canada Revenue Agency (CRA) und geben Sie Ihren Mitarbeitern Geschenke anstelle von Bargeldboni, und sowohl Sie als auch Ihr Mitarbeiter profitieren von Ihrer kanadischen Einkommensteuer. Arbeitgeber können die Gesamtkosten des Geschenks als Steuerabzug nutzen, und die Arbeitnehmer müssen die Kosten für das Geschenk nicht als Teil ihres steuerpflichtigen Einkommens angeben.

CRA -Steuerregeln für Mitarbeitergeschenke 

Die allgemeine Regel ist, dass alle Geschenke, die den Mitarbeitern gegeben wurden, von der CRA als steuerpflichtige Leistungen angesehen werden, mit Ausnahme der folgenden Ausnahmen:

• Mitarbeiter erhalten möglicherweise bis zu 500 US -Dollar an fairem Marktwert von Nicht -Cash -Geschenken in einem Jahr.
• Die Mitarbeiter erhalten möglicherweise nicht zahlungsfreie Geschenke, um einen langen Service im Wert von weniger als 500 US -Dollar alle fünf Jahre zu erkennen.
• Von Arbeitgebern bereitgestellte Parteien oder gesellschaftliche Veranstaltungen, bei denen die Kosten 100 USD pro Person oder weniger betragen.
• Mahlzeiten oder andere Gastgewerbedienste bei arbeitsbedingten Funktionen wie Besprechungen, Schulungen usw.
• Wertlose Gegenstände wie Kaffee/Tee, Snacks, Tassen, T-Shirts, Hüte usw.

Jährliche und langjährige Geldgeschenke werden als getrennt angesehen und können im selben Jahr eingegangen sein. Zum Beispiel könnte ein Mitarbeiter im selben Jahr, wenn die Hälfte ein jährliches Geschenk war und die andere Hälfte zum fünften Jubiläum war.

Alles mehr als der Grenzbetrag von 500 US -Dollar wird als steuerpflichtig angesehen, und der Arbeitgeber muss möglicherweise Quellabzüge vornehmen.

Arten von Geschenken

Es gibt keine Begrenzung, wie viele Geschenke ein Mitarbeiter in einem bestimmten Jahr erhalten kann. Die einzige Grenze liegt im gesamten Barwert aller Geschenke. Kleine Geschenke zählen nicht. Tassen, Pralinen, Plaques usw. sind nicht im $ 500 -Limit enthalten.

Es gibt jedoch bestimmte Einschränkungen. Wenn Sie Ihre Geschenke Ihrer Mitarbeiter als Steuerabzüge in Kanada verwenden möchten, müssen Sie vorsichtig sein, was Sie als Arbeitgeber geben. Artikel wie Geschenkgutscheine oder Aktien, die leicht in Bargeld umgewandelt werden können. Das beinhaltet:

• Geschenkkarten/Zertifikate.
• Belohnungen, die von Arbeitgebern bereitgestellte Mahlzeiten oder Unterkünfte beinhalten. Zum Beispiel schicken Sie als Bonus einen Mitarbeiter und seine Familie auf eine Reise nach Disneyland.
• Bargeld- oder Nicht -Cash -Auszeichnungen von Herstellern, die an Händler gegeben wurden, die an Mitarbeiter weitergegeben werden.
• Punkte für Reise, Unterkunft und andere Belohnungen.
• Geschenke, die Hersteller an Mitarbeiter von Händlern gegeben haben.

Es ist auch wichtig, sicherzustellen, dass Mitarbeitergeschenke aus den richtigen Gründen gegeben werden. In den Regeln der CRA für Geschenke und Auszeichnungen heißt es:

"Ein Geschenk muss für einen besonderen Anlass wie einen religiösen Feiertag, einen Geburtstag, eine Hochzeit oder die Geburt eines Kindes sein. Wenn Sie Ihrem Mitarbeiter aus einem anderen Grund ein nicht -cash -Geschenk oder eine Auszeichnung geben, gilt diese Richtlinie nicht und gilt nicht und gilt nicht und gilt nicht und gilt nicht und gilt nicht und gilt nicht und gilt nicht und gilt nicht und gilt nicht und gilt nicht und gilt nicht und gilt nicht und gilt nicht und gilt nicht und gilt nicht und gilt nicht und gilt nicht und gilt nicht und gilt nicht und gilt nicht und gilt nicht und gilt nicht und gilt nicht und gilt nicht und gilt nicht und gilt nicht und gilt nicht und gilt nicht und gilt nicht und gilt nicht und gilt nicht und gilt nicht und gilt nicht und gilt nicht und gilt nicht und gilt nicht und gilt nicht und gilt nicht und gilt nicht und gilt nicht und gilt nicht und gilt nicht und gilt nicht und gilt nicht and Sie müssen den fairen Marktwert des Geschenks oder der Auszeichnung in das Einkommen des Mitarbeiters aufnehmen."

Solange Sie jedoch innerhalb der Beschränkungen bleiben, könnte diese kanadische Einkommensteuerpolitik für Mitarbeitergeschenke einen guten Steuerabzug für Ihr Unternehmen bieten.

Arbeitgeber bereitgestellt Aktienoptionen

Für Arbeitgeber ist es ziemlich häufig, Aktienoptionen, Aktienkaufpläne oder Boni in Form von Aktien im Unternehmen als Vorteil für die Mitarbeiter bereitzustellen. Es wird im Allgemeinen als Win-Win-Win-Win-Situation angesehen. Optionen oder Freigabe Geschenke/Einkäufe ermöglichen es den Mitarbeitern, Aktien im Unternehmen zu weniger als bei einem angemessenen Marktwert zu erwerben, um sie in Zukunft für einen Gewinn zu verkaufen.

Auf diese Weise erworbene Unternehmensaktien werden von der CRA als steuerpflichtiger Vorteil angesehen. Wenn das Unternehmen jedoch ein kanadisch kontrolliertes privates Unternehmen ist, wird der Vorteil erst erklärt, wenn die Optionen ausgeübt oder die Aktien oder verkauft werden.

Zum Beispiel geben Sie als Bonus für eine überlegene Leistung Ihrem besten Verkäufer die Möglichkeit, 1.000 der Aktien des Unternehmens zu 5 USD pro Aktie zu kaufen. Einige Jahre später übt der Verkäufer die Möglichkeit aus, die Aktien zu 5 USD pro Aktie zu erwerben, aber die Aktien werden jetzt mit 10 USD pro Aktie bewertet. In diesem Fall hat der Verkäufer 5.000 US -Dollar für die Wertsteigerung der Aktie verdient und muss die 5.000 US -Dollar als Beschäftigungseinkommen angeben. Der Arbeitgeber muss die 5.000 US -Dollar als steuerpflichtigen Vorteil für das Jahr, in dem die Option ausgeübt wurde, aufzeichnen.

Wenn die Mitarbeiter direkt über einen Aktienkaufplan an Arbeitnehmer übertragen werden, gelten auch die steuerpflichtigen Leistungsregeln. Dies kann aufgeschoben werden, bis die Aktien verkauft werden. Wenn die Aktien mindestens zwei Jahre lang gehalten werden, kann der Mitarbeiter einen Abzug von 50% auf die Leistung geltend machen.

Mitarbeiterzulagen und Erstattungen

Sie bieten den Mitarbeitern außerdem nicht zulässige Zulagen und Erstattungen, z. B. für die geschäftliche Nutzung eines Fahrzeugs. Nicht überraschbare pro Kilometer-Zinssätze werden als steuerpflichtiger Nutzen angesehen.

Zahlungen für Reisekosten wie Mahlzeiten für Aktivitäten, die im Namen des Geschäfts durchgeführt werden, sind ebenfalls zulässig. Die Mitarbeiter müssen die Ausgaben nachverfolgen und dem Arbeitgeber einen Kostenbericht mit Einnahmen vorlegen. Arbeitgeber können den Mitarbeitern einen Vorschuss für Ausgaben geben.