Canadian kontrollierte private Körperschaftsteuervorteile

Wenn Sie Ihr T2 -Unternehmenseinkommensteuerformular ausfüllen, müssen Sie eine der ersten Dinge tun, die ein Feld ankreuzen, in dem das Unternehmen am Ende des Steuerjahres angezeigt wird.

Das von Canadian Controlled Private Corporation (CCPC) ist das Box, das Sie ankreuzen möchten. Es ist die Art von Unternehmen, die das beste Unternehmenssteuergeschäft erhält.

Der Abzug kleiner Unternehmen für kanadisch kontrollierte private Unternehmen

Der größte Unternehmensvorteil eines kanadisch kontrollierten privaten Unternehmens ist, dass der Abzug kleiner Unternehmen berechtigt ist. Dieser Körperschaftsteuerabzug wird durch Multiplizieren des kleinen Unternehmens berechnet Abzugsrate von 17%*im geringsten von

• Das aktive Geschäftseinkommen eines Unternehmens (Linie 400 für die T2 -Körperschaftsteuererklärung)
• sein steuerpflichtiges Einkommen (Zeile 405)
• seine Geschäftsgrenze für das Jahr (Zeile 410)
• Die reduzierte Geschäftsgrenze für das Jahr (Zeile 425).

Der Betrag des Kleinunternehmensabzugs des Unternehmens wird dann in Zeile 430 eingegeben.

*Die Abzugsrate soll 2018 wieder steigen:

• 18.5% zum 1. Januar 2018
• 19% zum 1. Januar 2019

Der Abzug kleiner Unternehmen gilt für die ersten 500.000 USD des aktiven Geschäftseinkommens. (Siehe die Canada Revenue Agency der Canada IT73R6: Der Abzug kleiner Unternehmen für mehr Informationen.)

Andere steuerliche Vorteile für kanadisch kontrollierte private Unternehmen

Zusätzlich zum Abzug kleiner Unternehmen haben qualifizierte CCPCs Anspruch auf:

• Ein zusätzlicher Monat, um den Saldo der Steuern zu zahlen, die im Rahmen der Teile i, i, zu zahlen sind.3, vi und vi.1 für das Jahr;
• Verbesserte Investitionssteuergutschriften, die für ihre qualifizierten Ausgaben für wissenschaftliche Forschung und experimentelle Entwicklung vollständig erstattet werden können;
• Anspruch der Kapitalbeschwerden erhält die Befreiung zur Veranlagung qualifizierter Aktien der Kleinunternehmen; Und
• Verschiebung des steuerpflichtigen Nutzens eines Mitarbeiters aus der Ausübung von Aktienoptionen, die von einem CCPC gewährt werden (IT-458R2: Canadian Controlled Private Corporation).

Schauen wir uns die Details einiger dieser Körperschaftsteuervorteile an:

In Bezug auf Forschungs- und Entwicklungsausgaben können kanadisch kontrollierte private Unternehmen bundesstaatliche Forschungs- und Entwicklungsguthaben mit einem Preis von 35% (bis zu maximal 3 Millionen US-Dollar) beanspruchen, um die Unternehmenssteuern zu senken, ein viel besser Welches kann eine Gutschrift von 15% beanspruchen.

Wie für den in der Definition eines CCPC oben genannten "Anspruchsanrechts" bezeichneten Aktien von kanadisch kontrollierten privaten Unternehmen können eine Befreiung von 750.000 US-Dollar für Kapitalgewinne beanspruchen.

Und wie Jack M. Mintz wies in der "lohnenden Stagnation" (lohnte Stagnation "auf (Finanzpost),

"Niedrig gesteuerte Kleinunternehmen Einkommen, die als Dividenden für Eigentümer mit hohem Einkommen verteilt werden. Dies gilt für Alberta, Ontario, Nova Scotia, Prince Edward Island und Saskatchewan. (Bei 400.000 US -Dollar, was zu einer Steuereinsparung von 8.000 bis 14.000 US -Dollar führt)."

Eine andere Möglichkeit, die körperschaftlichen Steuervorteile der kanadisch kontrollierten privaten Gesellschaft zu untersuchen. Für kanadisch kontrollierte private Unternehmen, die den Abzug kleiner Unternehmen beanspruchen, die Der Nettosteuersatz beträgt 11%*, Während der Nettosteuersatz für andere Arten von Unternehmen 15% beträgt. 

*Der Nettosteuersatz Bei CCPCs wird ab 2016 über einen Zeitraum von vier Jahren wie folgt zurückgegangen:

• 9.5%gründen 1. Januar 2018
• 9%gründen 1. Januar 2019

Offensichtlich gibt es erhebliche Unternehmensvorteile, um eine von Kanada kontrollierte private Gesellschaft zu sein. Was muss ein kanadisches Unternehmen tun, um sich als CCPC zu qualifizieren??

Was ist ein kanadisch kontrolliertes Privatunternehmen?

Wie der Name schon sagt, muss ein kanadisch kontrolliertes privates Unternehmen privat sein. Es muss auch alle folgenden Bedingungen erfüllen (T4012: T2 Corporation Income Tax Guide):

• Es ist ein Unternehmen, das in Kanada ansässig war und vom 18. Juni 1971 bis zum Ende des Steuerjahres entweder in Kanada eingetragen wurde
• Es wird weder direkt noch indirekt von einem oder mehreren nicht ansässigen Personen kontrolliert
• Es wird weder direkt noch indirekt von einem oder mehreren öffentlichen Unternehmen kontrolliert (außer einer vorgeschriebenen Venture Capital Corporation, wie in der Verordnung 6700 definiert);
• Es wird nicht von einer kanadischen in lebenden Gesellschaft kontrolliert, die seine Aktien an einer benannten Börse außerhalb Kanadas auflistet
• Es wird weder direkt noch indirekt von einer Kombination von Personen kontrolliert, die unter den drei vorherigen Bedingungen beschrieben wurden
• Wenn alle ihre Aktien, die einer nicht ansässigen Person gehören Diese Person würde nicht genügend Aktien besitzen, um das Unternehmen zu kontrollieren; Und
• Keine Klasse seiner Kapitalaktien ist an einer benannten Börse aufgeführt.

Unternehmenssteuerplanung beginnt bei Inception

Wenn Sie darüber nachdenken, Ihr Unternehmen einzubeziehen, lohnt es sich, sich mit den verschiedenen Arten von Unternehmen aus steuerlicher Sicht und potenziellen Körperschaftsteuerproblemen vertraut zu machen. Wenn die Steuerzeit umsetzt.