2018 Umsatzsteuersätze der Provinz (PST/RST) in Kanada

In vielen kanadischen Provinzen wird eine Umsatzsteuer der Provinz (PST) der Verbraucher von Waren und bestimmten Dienstleistungen auferlegt. Mehrere Provinzen haben sich bereit erklärt, ihre Umsatzsteuern der Provinz in die Bundessteuer und Dienstleistungssteuer (GST) zu integrieren, wodurch stattdessen eine einzige harmonisierte Umsatzsteuer (HST) angeklagt wird. Die HST kombiniert die GST mit den Umsatzsteuern der Provinz.

Ontario implementierte die HST im Jahr 2010 und trat Nova Scotia, New Brunswick, Neufundland und Labrador an, wo HSTs bereits seit einiger Zeit in Kraft waren. British Columbia führte kurz eine HST durch, kehrte jedoch zu einem PST -Regime zurück.

Unternehmen in den meisten Provinzen müssen die PST, GST, HST oder eine Kombination dieser Steuern sammeln.

Umsatzsteuersätze der Provinz

Ab 2018 sind die Steuersätze in diesen Provinzen mit dem HST:

• Ontario: HST -Kombination 13 Prozent
• New Brunswick: HST Combined Rate 15 Prozent
• Nova Scotia: HST -Kombination 15 Prozent
• Neufundland und Labrador: HST -Kombination 15 Prozent
• Prinz Edward Island: HST Combined Rate 15 Prozent

Darüber hinaus haben vier Provinzen Umsatzsteuern in Provinz, die sie getrennt berechnen, jedoch zusätzlich zu den 5 Prozent GST. Ab 2018 sind diese Provinzen und ihre Umsatzsteuersätze der Provinz:

• British Columbia: 7 Prozent PST im Einzelhandelspreis
• Manitoba: 8 Prozent Einzelhandelsumsatzsteuer (RST) über den Verkaufspreis
• Saskatchewan: 6 Prozent PST im Einzelhandelspreis
• Quebec: 9.975 Prozent Quebec Umsatzsteuer (QST) zum Einzelhandelspreis

Alberta, Yukon, Nunavut und die Northwest -Territorien haben keine Umsatzsteuern der Provinz und berechnen nur die 5 Prozent GST.

Die Preise können innerhalb der Provinzen variieren

Die Umsatzsteuern der Provinz können auch innerhalb der Provinzen variieren, je nachdem, welches Produkt oder welche Dienstleistungen besteuert werden. Obwohl die übliche Umsatzsteuer der Provinz in British Columbia 7 Prozent beträgt, wird Ihnen 12 Prozent berechnet, wenn Sie ein Fahrzeug von einer Privatperson kaufen, und 10 Prozent beim Kauf von Alkohol.

Es liegt in der Verantwortung des Anbieters, festzustellen, welche PST -Preise für die von ihm verkauften Waren und Dienstleistungen gelten.

Welche Steuer der Provinz gilt?

Unternehmen, die sich in einer Provinz befinden, aber steuerpflichtige Dienstleistungen oder Produkte an Verbraucher in anderen Provinzen verkaufen. Wenden Sie sich an die Canada Revenue Agency (CRA), um sicherzugehen, wenn Sie häufig Verkäufe an externe Provinzen tätigen.

Wie und wo man sich registrieren soll

Kanada verlangt, dass Sie Ihr Unternehmen in Ihrer Provinz registrieren und gegebenenfalls ein GST/HST -Konto einrichten. Ihr Unternehmen ist automatisch für die HST registriert, wenn Sie sich für die GST anmelden, auch wenn Ihre Provinz die HST nicht auferlegt.

Sie können sich online bei der CRA oder bei Revenu Quebec registrieren, wenn Sie sich in Quebec befinden. Die CRA weist Ihnen dann einen Berichtszeitraum zu und Sie müssen in jedem Zeitraum eine GST/HST -Rückgabe einreichen.

Kleine Lieferanten müssen sich nicht registrieren. Diese Unternehmen sind diejenigen, die in den letzten vier Quartalen oder in einem Kalenderquartal 30.000 US. Unternehmen, alleinige Eigentümer und Partnerschaften qualifizieren sich, wenn sie diese Regel erfüllen können.

Müssen Sie PST, RST oder QST berechnen?

Ein Betreiber eines Unternehmens in einer der Provinzen, in denen ein PST verfügt. Anders als bei der GST und HST gibt es keine geringe Ausnahme für Lieferanten für die Umsatzsteuer der Provinz, außer in British Columbia. Einige Anbieter von British Columbia müssen sich für das B registrieren.C. PST.

Ausnahmen für Waren und Dienstleistungen von ausgenommener und null Bewertung

Einige Waren und Dienstleistungen sind befreit oder null, was bedeutet, dass Sie die PST, RST oder QST nicht für Kundenrechnungen berechnen müssen.

Die Differenz zwischen ausgenommenen und null Bewertungswaren und -dienstleistungen besteht darin, dass Sie Eingabesteuergutschriften (ITCs) ansprechen können.

PST-befreite Waren

Was PST/RST/QST-Befreie oder Null-bewertet qualifiziert, kann zwischen den Provinzen variieren. Erkundigen Sie sich bei Ihrer Provinz oder der CRA. Einige Beispiele für PST-befreite Artikel sind jedoch Lebensmittel für menschliche Verbrauchsbasic-Lebensmittel und zubereitete Lebensmittel wie Mahlzeiten in Restaurants, Zeitungen, Zeitschriften, kindergroße Kleidung oder Kleidung für Erwachsene für Kinder unter 15 Jahren.

Ebenfalls befreit sind Fahrräder, verschreibungspflichtige Medikamente, medizinische Haushaltshilfsmittel wie Hustensirup und Schmerzmittel, Gesundheit und medizinische Produkte, Geräte für Menschen mit Behinderungen, Schulversorgung, Sicherheitsausrüstung und Schutzkleidung, Landwirtschaft, Düngemittel, Fischerei und Aquakulturen, Einkäufe durch Käufe durch Einzelpersonen und Bands der First Nations auf Reservenland und Waren, die für den Wiederverkauf oder Mietvertrag gekauft wurden.

Einige dieser Elemente erfordern eine Dokumentation. 

Waren und Dienstleistungen mit Null-Bewertung

Beispiele für Dienste und Versorgung mit QST-Bewertungen und Zubehör sind der Verkauf von verschreibungspflichtigen Arzneimitteln, bestimmte medizinische Geräte, Grundkugele, bestimmte Eigentum, die in den landwirtschaftlichen und fischerhaften Sektoren verwendet werden Transportdienste und gedruckte Bücher mit einer internationalen Standardbuchnummer (ISBN). Diese Bücher qualifizieren sich jedoch nur im QST -System.